Table des matières:
- Déduction pour amortissement
- Propriétés d'amortissement
- Classes les plus communes
- Méthodes d'amortissement fiscal
- Règles supplémentaires
L'amortissement est le terme utilisé pour expliquer la perte de valeur de certains produits ou biens. Il s’agit principalement d’un terme comptable et il est reflété dans les états des résultats financiers des sociétés, des entreprises ou des particuliers. Le concept de dépréciation s’explique par l’utilisation qui est donnée au produit au fil des années, c’est-à-dire la mesure de la perte de valeur d’un actif ou d’un bien sur des périodes déterminées, jusqu’à ce qu’il ait complètement perdu toute valeur.
Déduction pour amortissement
L’amortissement a principalement pour but de détailler les retenues d’impôts sur le revenu. Un citoyen canadien (ou une entreprise) ne peut déduire de ses impôts la totalité du coût d'un bien utilisé pour gagner un revenu, mais il peut déduire un pourcentage du coût du bien: il peut déduire la valeur dépréciée de ce bien. La déduction pour amortissement (DPA) correspond aux conditions d’impôt pour l’amortissement et constitue le seul amortissement admissible. C'est le terme utilisé pour la partie du coût de la propriété qui peut être déduite de l'impôt sur le revenu selon les lois canadiennes. Le montant que vous pouvez déduire augmente progressivement avec le temps, diminuant ainsi la valeur des actifs de l'entreprise ou de la personne. La DPA pouvant être réclamée dépend des propriétés possédées et du moment de l’achat.
Propriétés d'amortissement
L'Agence canadienne des coûts et du revenu (ADRC) définit les propriétés amorties et les divise en 15 classes différentes en fonction des taux (taux d'imposition) de la DPA et de leur utilisation. Les bâtiments les plus importants et les plus communs sont les bâtiments, le matériel informatique, les véhicules à moteur, les automobiles et les véhicules de tourisme, les droits au bail, les brevets, les concessions, les concessions et les licences avec limitation de durée, les taxis, les routes et les infrastructures de réseau.
Classes les plus communes
La première classe la plus courante est la classe huit, qui comprend les instruments de musique. Son taux de DPA est de 20%. La classe 10 comprend les véhicules à moteur, certains véhicules de tourisme et les automobiles. Le taux de DPA pour cette classe est de 30%. (Les voitures de tourisme de certaines années relèvent de la sous-classe 10.1.)
Méthodes d'amortissement fiscal
Il existe deux types de méthodes pour calculer l’amortissement fiscal. La méthode linéaire est utilisée pour les brevets, les franchises et les licences. La méthode du solde dégressif est utilisée pour la plupart des actifs. Son taux de solde dégressif est spécifié dans les différentes classes (le taux de taxe). Certaines règles ont été définies par l’ADRC au moment du calcul de la déduction par amortissement. Premièrement, l'actif doit pouvoir être utilisé avant la déduction pour déduction de la DPA et, deuxièmement, pour les actifs nouvellement achetés, seuls 50% du coût peuvent être utilisés pour le calcul de la DPA.
Règles supplémentaires
Il n'est pas nécessaire de réclamer le montant maximal de la DPA pour l'année. Toute valeur comprise entre zéro et le maximum établi pour l'année peut être réclamée. La DPA ne peut être réclamée pour des terres ou des êtres vivants. En partenariat, la DPA des biens appartenant à la société ne peut être réclamée personnellement par aucun des partenaires. Les feuillets qui sont remplis pour demander la déduction fiscale indiqueront le montant de la DPA réclamée par la société de personnes pour le compte d'un partenaire.