Instructions pour le formulaire d'impôt fédéral 2210

Le formulaire 2210 de l'Internal Revenue Service est utilisé pour calculer et déclarer un paiement insuffisant des taxes estimées versées. Les impôts estimés sont généralement établis par les travailleurs indépendants qui ne perçoivent pas de retenue à la source et qui doivent produire une déclaration trimestrielle et payer un montant trimestriel basé sur les impôts qu'ils ont payés l'année précédente. Le formulaire 2210 contient de nombreuses règles spéciales et indemnités pour le paiement des pénalités, en fonction des circonstances dans lesquelles un contribuable peut se trouver. Les pénalités peuvent être supprimées (pardonnées), inchangées ou augmentées, afin que l'IRS les calcule.

Les travailleurs indépendants paient généralement des taxes trimestrielles.

Calcul du paiement annuel requis

Déterminez l’impôt dû en soustrayant les crédits de l’impôt sur le revenu.

Prenez votre formulaire 1040 de l'année précédente et trouvez la ligne 55. Elle se trouve à la deuxième page à environ la moitié du bas.La ligne 55 représente le montant de l’impôt sur votre revenu imposable après déduction de certains crédits d’impôt. Ces crédits comprennent ceux pour le paiement de l'impôt étranger, les frais de garde d'enfants ou de personnes à charge, les crédits pour études, l'épargne-retraite et le crédit d'impôt pour enfants. Inscrivez ce montant à la case 1 du formulaire 2210.

Étape

Ajoutez les autres taxes du formulaire 1040 de l'année précédente. Celles-ci comprennent les taxes sur les travailleurs indépendants, les taxes non perçues de sécurité sociale et de Medicare, les taxes d'accise et les intérêts de "back-back". Vous devrez peut-être également inclure les taxes sur l’emploi des ménages (pour les employés qui travaillent chez vous) si vous avez retenu l’impôt fédéral sur le revenu de votre paie et si vous auriez dû produire le formulaire 2210 sans elles.

Étape

Entrez tous les crédits d’impôt remboursables sous forme de nombre négatif dans la case 3 du formulaire 2210. Ceux-ci comprennent le crédit pour revenu gagné, le crédit d’impôt supplémentaire pour enfant, le crédit pour études et le crédit pour premier achat. Tout autre crédit d’impôt remboursable sera ajouté ici sous forme de nombre négatif.

Étape

Soustrayez les crédits de la case 3 des taxes des cases 1 et 2. Le total passe à la case 4. Si le total est inférieur à 1 000 $, vous ne devrez pas de pénalité et n'avez pas besoin de remplir le formulaire 2210.

Étape

Multipliez la réponse dans la case 4 par 0,90 ou 90%. Mettez cette réponse dans la case 5. En utilisant les montants de retenue d'impôt de l'année précédente, indiqués aux lignes 61 et 69 du formulaire 1040 de l'année précédente, entrez ces totaux dans la case 6 et soustrayez le total de la case 6 du total de la case 4. Placez cette réponse dans la case 7.

Étape

Calculez le montant du paiement annuel maximum requis en utilisant l’une des trois méthodes. Dans la case 9, inscrivez la plus petite des cases 5 ou 8. Si la case 9 est supérieure à la case 6, vous pouvez devoir une pénalité.

La partie 2 du formulaire 2210 contient les motifs de dépôt. Lisez-les et voyez ce qui vous concerne. Si ce n’est le cas, vous n’avez pas besoin de remplir ce formulaire.

Choisir la méthode de calcul

Étape

Lisez chaque méthode pour déterminer celle qui s’applique à votre situation. Les méthodes sont la méthode courte, la méthode régulière et la méthode des acomptes provisionnés.

Étape

Utilisez la méthode courte si les conditions suivantes s’appliquent à vous: Vous n’avez effectué aucun paiement d’impôt estimé pour l’année d’imposition en cours, ou vos paiements ont été prélevés sur l’impôt fédéral sur le revenu. Ou, si vous avez payé les mêmes montants à chacune des quatre dates d'échéance de paiement. La méthode abrégée consiste à calculer 90% des impôts dus de l'année précédente et à soustraire les paiements d'impôts estimés effectués au cours de l'année en cours. La pénalité est calculée en multipliant le sous-paiement total par 0,02200. Ensuite, le moins-payé total est multiplié par le nombre de jours avant le 15 avril de l'année d'imposition en cours et par 0,00008. En soustrayant le résultat de la case 16 à la case 15, vous obtenez la pénalité due.

Étape

Utilisez la méthode habituelle si des paiements estimés ont été effectués en retard ou si votre revenu a varié au cours de l’année et que la pénalité peut être réduite ou éliminée à l’aide de la méthode du versement annualisé. Il est également possible que si vous produisez un formulaire d’impôt 1040NR pour les non-résidents, vous devrez utiliser la méthode habituelle.

Étape

Figure la pénalité en utilisant la quatrième partie du 2210. La principale différence dans les calculs de la méthode régulière réside dans l'utilisation de colonnes reflétant toutes les taxes estimées payées et la division des taxes payées en quatre parties égales, reflétant les paiements trimestriels effectués..

Étape

Choisissez la méthode du revenu annualisé si vous exploitez une entreprise sur une base saisonnière ou si vous réalisez un gain en capital important tard dans l’année d’imposition. La feuille de calcul permettant de calculer les pénalités dues à l'aide de la méthode d'intelligence artificielle se trouve à la page 4 du formulaire 2210. Comme la méthode standard, elle est divisée en trimestres de l'année d'imposition. Cette feuille de calcul utilise également les informations des neuf premières cases du formulaire 2210 pour calculer les impôts dus et les pénalités.