Table des matières:
- Quelles institutions se qualifient
- Ajustements au revenu
- Crédits d'éducation
- Maximiser votre déduction
- Crédit de garde d'enfants et de personnes à charge
Dans certains cas, les frais de scolarité payés à des établissements d’enseignement privés sont au moins partiellement déductibles des impôts. Vous pouvez utiliser une déduction pour frais d’études admissibles sous forme d’ajustement au revenu ou sous forme de crédit pour impôts dus, mais non sous forme de déduction détaillée à l’Annexe A. Cela signifie que même les contribuables qui demandent uniquement la déduction standard allégement fiscal pour les paiements de cours particuliers admissibles.
Quelles institutions se qualifient
Les frais de scolarité dans tout établissement d’enseignement postsecondaire (privé, à but non lucratif ou à but lucratif) sont admissibles à tous les programmes actuels de crédit d’impôt pour études. Un établissement admissible devrait vous fournir, à vous ou à l’étudiant, un relevé de frais de scolarité selon le formulaire 1098-T. L'étudiant doit être votre personne à charge pour laquelle vous demandez une exemption dans la déclaration de revenus de l'année en question.
Les frais de scolarité payés aux écoles primaires et secondaires privées sont exclus de la déduction pour crédits d’études.
Ajustements au revenu
Les frais de scolarité et les frais peuvent être déduits à titre d’ajustement du revenu pour les paiements versés à un établissement postsecondaire admissible. Vous pouvez demander jusqu'à 4 000 USD si votre revenu brut ajusté est inférieur à 80 000 USD (160 000 USD pour le dépôt conjugal conjoint), si vous ne produisez pas de déclaration de mariage marié séparément et si vous ne demandez pas un autre crédit pour études pour le même étudiant pour la même année d'imposition. Indiquez le montant des frais de scolarité payés sur le formulaire 1040, ligne 34. Vous devrez également produire le formulaire 8917 (Déduction pour frais de scolarité et frais de scolarité).
Crédits d'éducation
Il existe deux principaux crédits pour l'éducation disponibles: le American Opportunity Credit (AOC) et le Lifetime Learning Credit (LLC). Ils diffèrent principalement par la déduction maximale autorisée. Ces crédits vous permettent de réclamer des livres et des frais de transport, ainsi que les frais de scolarité et les frais requis.
Pour le CEA, le maximum est de 2 500 USD par étudiant et par an pendant un maximum de quatre ans lors de l'obtention du premier diplôme, et jusqu'à 40% du crédit peut être remboursable. La LLC peut être utilisée pour réclamer un total de 2 000 $ par déclaration, sans limitation du nombre d'années pendant lesquelles vous pouvez être admissible. Cela rend le crédit utile pour la formation professionnelle et non liée.
Maximiser votre déduction
Déterminez la déduction la plus avantageuse pour votre cas en consultant la publication 970 de l'IRS, Avantages fiscaux pour l'éducation. Pour l’étudiant poursuivant son premier diplôme universitaire, l’AOC offrira probablement la déduction la plus importante, tandis que pour d’autres situations, la LLC ou la déduction pour frais de scolarité et frais donnera la déduction la plus élevée. N'oubliez pas que vous ne pouvez demander le remboursement des frais d'études d'un enfant que si vous le déclarez également comme personne à charge pour la même année d'imposition.
Les feuilles de calcul du formulaire 8863 (Crédits d’éducation) peuvent vous aider à calculer le meilleur choix en fonction de votre situation fiscale et décrivent des limitations supplémentaires.
Crédit de garde d'enfants et de personnes à charge
Bien que les paiements des frais de scolarité aux écoles privées élémentaires ou secondaires ne donnent pas lieu à un allégement fiscal, si votre enfant suit un programme après l'école dans un établissement privé, vous pourrez peut-être déduire ces frais sur le formulaire 2441 (Frais de garde d'enfants et de personnes à charge). Seuls les programmes qui ne sont pas principalement de nature éducative sont éligibles et une partie des dépenses basée sur votre revenu brut ajusté peut être considérée comme un crédit contre les taxes dues. Consultez la publication IRS 503 pour plus de détails.