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Un compte de transfert universel vers mineurs, ou UTMA, peut être utilisé pour lancer un programme d'épargne pour un enfant. La structure UTMA permet au dépositaire de contrôler les investissements et les distributions d'un compte jusqu'à ce que l'enfant atteigne l'âge de 18 ans et devienne légalement le propriétaire des actifs du compte. Une UTMA comporte également des avantages fiscaux, mais ces avantages sont limités.
Contributions
Les contributions à un UTMA peuvent être faites par n'importe qui, à tout moment et pour n'importe quel montant. cependant, Les contributions ne sont pas déductibles des impôts. De plus, il y a une limite au montant que vous pouvez mettre dans une UTMA au cours d'une année donnée sans déclencher de taxe sur les dons. En 2015, cette limite était de 14 000 dollars par personne. Les montants déposés dans une UTMA supérieurs à cette limite par personne, indexés en fonction de l’inflation et susceptibles de changer toutes les années, pourraient être imposés à un taux pouvant atteindre 40%. La taxe sur les cadeaux est payable par le donateur, pas le destinataire, et nécessite le dépôt d’une déclaration de revenus fédérale.
Imposition
L'un des principaux avantages d'une UTMA est qu'une partie du revenu généré par le compte est libre d'impôt et qu'une partie de ce revenu n'est imposée qu'au taux de l'enfant. Comme la plupart des enfants se situent dans une tranche d'imposition inférieure à celle de leurs parents, gagner de l'argent dans une UTMA peut entraîner des économies d'impôt. Toutefois, le montant de revenu que vous pouvez mettre à l'abri de taxes plus élevées est assorti de certaines restrictions. Pour 2015, la première tranche de 1 050 dollars du revenu d'un enfant dans une UTMA est libre d'impôt. Le montant de 1 050 $ à 2 100 $ est taxé au taux de l'enfant. Tout revenu gagné au-dessus de ces montants est imposable au taux d'imposition maximal des parents.
La structure fiscale applicable aux UTMA est connue sous le nom de "taxe pour enfants". Cependant, la taxe pour enfants s’étend jusqu’à ce que les enfants atteignent l’âge de 19 ou 24 ans pour les enfants qui étudient à plein temps et dont le revenu ne dépasse pas la moitié de leurs dépenses annuelles. La taxe pour enfants ne s'applique qu'aux revenus non gagnés, tels que les revenus des investissements. Le revenu gagné est imposé au taux de l'enfant, quel que soit son âge ou le montant de son salaire.