Table des matières:
- Lorsque des distributions sont requises
- Calcul des RMD IRA
- Pénalités pour ne pas prendre de RMD
- Papiers RMD
Rien ne dure éternellement, y compris la croissance des comptes de retraite individuels à l'abri de l'impôt. Bien que vous puissiez éviter de payer des impôts sur l’argent pendant des décennies, oncle Sam voudra éventuellement sa part. À partir de l'année où vous atteignez l'âge de 70 ans et demi pour les IRA traditionnels ou l'année suivant le décès du propriétaire initial d'un IRA Roth, l'Internal Revenue Service vous oblige à commencer à retirer de l'argent de l'IRA sous la forme de distributions minimales requises, ou RMD.
Lorsque des distributions sont requises
Pour les IRA classiques, les RMD commencent l’année où vous atteignez l’âge de 70 ans et demi. La première année où vous devez effectuer une distribution, vous avez jusqu'au 1er avril de l'année suivante pour retirer l'argent. Mais votre RMD pour les années à venir doit être complétée d’ici la fin de l’année civile. Par exemple, supposons que vous atteignez l'âge de 70 ans et demi en novembre 2015. Vous avez jusqu'au 1er avril 2016 pour retirer l'argent. Mais vous devez également sortir votre RMD 2016 avant le 31 décembre 2016.
Les Roth IRA sont différents: vous n’êtes jamais obligé de prendre des distributions tant que vous êtes le propriétaire initial du Roth IRA. Mais si vous héritez d'un Roth IRA, les règles sont les mêmes que pour les IRA traditionnels lorsque le propriétaire est décédé avant le 1er avril de l'année après avoir atteint l'âge de 70 ans et demi, également connu comme la date de début requise.
Calcul des RMD IRA
Le RMD pour un IRA est égal à la valeur de votre IRA divisé par votre espérance de vie. La valeur de l'IRA est déterminée à compter du premier jour de l'année civile. Par exemple, votre RMD 2015 est calculée en fonction de la valeur de votre IRA au 1er janvier 2015. Votre espérance de vie est déterminée en fonction des tableaux d'espérance de vie de la publication IRS 590. Si l'IRA est le vôtre, utilisez le tableau Uniforme de la durée de vie. à moins que votre conjoint ne soit le seul bénéficiaire de votre IRA et que celui-ci ait au moins 10 ans de moins que vous; si c'est le cas, utilisez le tableau Joint Life et Last Survivor. Si vous êtes un bénéficiaire de l'IRA, vous utilisez le tableau sur l'espérance de vie unique. Par exemple, si votre espérance de vie est de 10 ans et que votre IRA vaut 120 000 USD, votre DMR est de 12 000 USD.
Pénalités pour ne pas prendre de RMD
Si vous ne prenez pas votre DMM à temps, l'IRS impose une pénalité égale à 50% du montant que vous auriez dû retirer. Par exemple, si vous avez dû retirer 12 000 $ mais avoir dépassé la date limite, vous devez une pénalité fiscale de 6 000 $. Si vous pensez que vous avez commis une erreur raisonnable et que vous avez pris des mesures pour compenser le déficit des distributions requises, vous pouvez demander une dispense de la pénalité à l'aide du formulaire 5329 lorsque vous déposez votre impôt sur le revenu. Par exemple, l'IRS peut renoncer à la pénalité si votre banque a traité par erreur votre demande de retrait de la totalité des 12 000 USD mais n'a distribué que 1 200 USD; vous devriez pouvoir prouver que vous avez immédiatement contacté la banque pour retirer le reste, mais que la banque n'a pas été en mesure d'effectuer le retrait avant la date d'échéance de votre RMD.
Papiers RMD
L'IRS ne dispose pas d'un formulaire que vous devez remplir lorsque vous prenez une distribution requise. Même si les RMD sont obligatoires, ils comptent toujours comme un revenu imposable que vous devez inclure lorsque vous remplissez vos déclarations de revenus. Votre institution financière vous enverra un formulaire 1099-R documentant votre retrait aux fins de l’impôt. Cependant, votre institution financière peut vous demander de remplir un formulaire si vous souhaitez que les RMD soient automatiquement supprimées. Par exemple, si vous indiquez votre date de naissance, votre banque peut être disposée à calculer votre RMD pour vous et à vous verser automatiquement des distributions au cours de l'année.