Qu'est-ce que la taxe imputée?

Le département américain du Travail a estimé que les avantages non salariaux représentaient en moyenne 30% du total des salaires en 2009, rapporte Bankrate. Dans la plupart des cas, les employés bénéficient de ces avantages sans encourir de charge fiscale supplémentaire. Cependant, ce n'est pas le cas avec la taxe imputée, qui peut ajouter une charge fiscale importante. Consultez le service des ressources humaines de votre lieu de travail ou un professionnel de la fiscalité pour des questions spécifiques sur les taxes imputées.

Définition

L'Internal Revenue Service (IRS) impose des taxes sur certains avantages non salariaux accordés aux employés, perçus comme ayant une valeur monétaire. Parmi les types de prestations assujetties à l'impôt comme revenu imputé, il convient de citer les polices d'assurance-vie versées par votre employeur d'un montant supérieur à 50 000 $, les prestations de garde d'enfant fournies par l'employeur, les remboursements par votre employeur de frais de déménagement non exonérés d'impôt et l'utilisation personnelle des automobiles fournies par votre employeur.

Déclaration et paiement du revenu imputé

Le revenu imputé est indiqué sur votre formulaire W-2; toutefois, il n'est normalement pas soumis à une retenue à la source sauf si vous ou votre employeur spécifiez expressément qu'une retenue à la source supplémentaire doit être déduite de votre salaire pour couvrir la valeur de vos prestations de revenu imputé. Vous pouvez également payer votre obligation fiscale pour les avantages fiscaux imputés sous forme de somme forfaitaire avec vos autres obligations fiscales au moment de l’impôt. Cependant, vous pouvez être soumis à une pénalité de sous-paiement si votre retenue à la source totale n'est pas suffisante pour couvrir les impôts dus sur votre revenu imputé. Les revenus imputés sont également soumis aux taxes FICA pour les prestations de sécurité sociale et d’assurance-maladie.

Taxe imputée à ceux qui ne sont pas mariés

Une différence majeure dans les règles de responsabilité pour l'impôt sur le revenu imputé réside dans le fait que l'IRS considère que de nombreux avantages fournis par les employeurs aux partenaires nationaux sont considérés comme un revenu imputé soumis à imposition. Ces mêmes avantages, tels que les soins de santé pour les partenaires domestiques et leurs enfants, ne sont pas imposables pour les couples mariés et leurs personnes à charge. En conséquence, les employés qui bénéficient des avantages du partenaire domestique doivent souvent supporter un fardeau fiscal plus lourd que les couples mariés bénéficiant des mêmes avantages.

Extrapolation

Certains employeurs tentent de gérer la différence d'impôts à payer pour les employés qui utilisent les avantages du partenaire national en "extrapolant" le revenu de ces employés pour compenser le fardeau fiscal supplémentaire. La majoration consiste à ajouter aux salaires des employés des paiements supplémentaires équivalant au montant de la taxe à payer pour la taxe imputée, plus un paiement supplémentaire destiné à couvrir la taxe à payer pour le paiement de prime initial. Par exemple, pour un avantage fiscal imputé évalué à 200 $ pour chaque période de paie, l'employeur ajoute 40 $ au salaire de l'employé pour couvrir l'impôt à payer de 20% de l'avantage salarial imputé, plus 8 $ supplémentaires pour couvrir l'impôt à payer pour la prime de 40 $ initiale..