Qu'est-ce que l'exonération de la taxe FICA?

Les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie constituent la Loi fédérale sur les contributions d’assurance, ou FICA. La plupart des employeurs, des employés et des travailleurs indépendants doivent payer des taxes FICA. Cependant, l'Internal Revenue Service, qui administre les taxes de sécurité sociale et de l'assurance-maladie, prévoit certaines exemptions.

Couple recevant de l'aide sur leurs taxes.crédits: monkeybusinessimages / iStock / Getty Images

Avantages du régime de cafétéria

Un plan de cafétéria est un programme parrainé par un employeur qui répond aux critères de l’article 125 du Internal Revenue Code. Le régime permet aux employés de faire des contributions avant impôts, ce qui signifie que l’avantage est déduit de leur salaire avant que les impôts ne soient retirés. Les prestations avant impôts suivantes sont exonérées des taxes FICA: assurance maladie et accidents, compte épargne-santé, compte de dépenses flexible, assistance pour personnes à charge et assurance-vie collective pour une couverture de 50 000 $ ou moins.

Frais de transport

En vertu de l'IRC 132 et de la Loi sur l'équité dans les transports pour le 21e siècle, ou TEA-21, les employeurs peuvent offrir des avantages de transport aux employés. Les employés affectent une partie spécifique de leur salaire avant impôt à cette fin. Les frais de transit couvrent généralement l'utilisation des transports en commun, tels que les tarifs pour les bus, les trains, les métros et les covoiturage. Ils couvrent également le stationnement et ne doivent être utilisés que pour les déplacements aller-retour au travail. Les employés peuvent acheter jusqu'à un certain montant par mois pour leurs frais de transit et de stationnement, qui sont exonérés des taxes Social Security et Medicare.

Remboursement des frais professionnels

Les employeurs peuvent rembourser leurs employés avec de l'argent non imposable pour certaines dépenses professionnelles. Pour fournir cet avantage, l’employeur doit établir un plan comptable qui réponde aux exigences de l’IRS. La dépense doit être connectée à l'entreprise et l'employé doit en fournir la preuve dans un délai raisonnable. L'employé doit également rembourser à l'employeur tout montant excédant les dépenses validées dans un délai raisonnable. Les remboursements admissibles exonérés des taxes FICA peuvent inclure les frais de repas, de divertissement, de téléphone portable, d’Internet, d’outils et de fournitures, de réunions avec les clients, d’utilisation des véhicules, de certifications et de formation.

Employés exemptés, travailleurs et organisations

Certains employés et travailleurs sont exclus de la taxe FICA. Par exemple, les étudiants qui travaillent pour une école, une université ou un collège qu'ils fréquentent peuvent être exemptés. Les étrangers non-résidents détenteurs de visas spécifiques - tels que les visas A, D-visas et F-visas - n'ont pas à payer de taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie. Les travailleurs agricoles étrangers temporaires, les étudiants en soins infirmiers, les travailleurs d'organisations internationales ou de gouvernements étrangers, ainsi que les enfants de moins de 18 ans travaillant pour leurs parents sont exemptés. Certains membres de groupes religieux reconnus, d'églises et d'organisations contrôlées par l'église sont exclus des taxes FICA.