Pourquoi l'amortissement est-il une dépense?

L'amortissement est une procédure comptable qui reconnaît que certains types de biens immobiliers perdent de la valeur avec le temps. Cela peut être dû à l'usure ou à l'obsolescence. Internal Revenue Service comprend que vous devez éventuellement remplacer cette propriété. Sur le plan conceptuel, l’amortissement consiste à déduire chaque année une somme d’argent de votre revenu pour compenser la perte partielle de valeur due à l’usure, à l’obsolescence ou à d’autres facteurs.

Ce qui est déprécié

Les biens corporels utilisés pour la production de revenus se déprécient généralement sur plusieurs années. Les exemples incluent les bâtiments, les véhicules, les ordinateurs, les machines et les outils. Les biens incorporels peuvent également se déprécier avec le temps. Les exemples de biens incorporels amortissables comprennent les droits d’auteur, les brevets et les logiciels. Les terrains ne sont généralement pas amortissables, bien que dans certaines circonstances, le propriétaire puisse déduire l’épuisement des minéraux.

Assiette fiscale

Votre base d'imposition est le montant d'argent après impôt que vous avez investi dans un bien immobilier. Il comprend votre prix d'achat et le coût de tout investissement en capital que vous avez effectué dans la propriété. Lorsque vous déduisez une allocation d'amortissement de votre revenu aux fins de l'impôt, vous soustrayez le montant de votre déduction de votre base d'imposition dans la propriété.

Pourquoi l'amortissement est une dépense

Vous traitez l'amortissement comme une dépense, car vous subissez une perte chaque année à la suite de la perte de valeur de votre propriété. L'amortissement vous permet d'ajuster votre bilan pour refléter la perte que vous avez subie au fil du temps et pour refléter plus étroitement la valeur de votre entreprise. En effet, l’amortissement vous donne une idée plus précise de la valeur réelle des actifs de votre entreprise. S'il ne s'agissait pas d'amortissement, une entreprise dont le camion, vieux de 35 ans, a l'intention de se séparer l'an prochain, semblerait avoir la même valeur qu'un camion tout neuf qu'elle ne remplacera pas avant des années.

Exigences

Pour amortir un bien, vous devez le mettre en service et l’utiliser à des fins commerciales. Toutefois, si vous utilisez occasionnellement la propriété pour des raisons personnelles et à d’autres moments à des fins commerciales, vous pouvez bénéficier d’une déduction partielle. De plus, la propriété doit avoir une durée de vie d'au moins un an.