Comment la séparation légale est-elle traitée à des fins fiscales?

La manière dont les déclarations de revenus fédérales et étatiques sont préparées peut changer lorsqu'une personne subit un événement majeur dans sa vie, comme se marier, avoir un bébé ou passer par le processus de divorce. Lorsque les conjoints sont séparés légalement, cela peut avoir une incidence sur les déclarations de revenus fédérales et des états dans certaines situations.

La séparation juridique peut modifier la manière dont les impôts sur le revenu sont produits.

Statut de dépôt pour une personne séparée

Une personne légalement séparée sans un jugement de divorce ou un accord reconnu par la loi de l’État doit déclarer séparément son mariage, sa déclaration conjointe ou son mariage. Le même statut de production est utilisé pour les déclarations étatiques et fédérales. Avec marié, la production conjointe, les deux parties remplissent la déclaration de revenus, et un remboursement est émis dans les deux noms. Toutes les taxes dues seront dues par les deux parties. Pour les mariés, en produisant séparément, chaque partie produit une déclaration distincte. Chaque conjoint recevra les remboursements dus, mais la responsabilité fiscale reste partagée par les deux parties. Les deux contribuables doivent entrer des informations sur l'autre conjoint dans la déclaration, telles qu'une adresse actuelle et un numéro de sécurité sociale valide.

Exonération de responsabilité fiscale commune

Les personnes qui sont légalement séparées en vertu de la législation de l'État peuvent demander un allégement de l'impôt, des intérêts et des pénalités dues sur une déclaration conjointe. Ce type de réparation s'appelle séparation de la responsabilité. Les conjoints séparés qui vivaient encore ensemble au moment du dépôt de la déclaration ne sont pas admissibles à cette réparation, sauf si le conjoint qui en fait la demande a été victime de violence domestique pendant cette période. Un autre type de réparation, appelé réparation pour conjoint innocent, peut être demandée par une personne séparée qui possède la preuve de son manque de connaissance personnelle des impôts dus.

Crédits d'impôt et déductions

Un couple séparé reçoit les mêmes crédits d’impôt et les mêmes déductions que tout autre couple marié, selon le type de déclaration produit. Sous les conjoints mariés, les conjoints séparés réclament toujours des crédits et des déductions pour toutes les personnes à charge ensemble. Dans la catégorie Mariage, classer séparément, une personne peut réclamer toutes les personnes à charge ou les personnes à charge peuvent être réparties entre les deux déclarants. Aucune personne à charge ne peut prétendre à deux déclarations de revenus différentes au cours d'une même année d'imposition. En règle générale, un accord de séparation aura des règles concernant ce que chaque parent est autorisé à réclamer, mais l'IRS n'aura pas connaissance de ces accords. Si une personne séparée qui était supposée réclamer les personnes à charge voit sa déclaration d’impôts rejetée parce que l’autre conjoint l’a revendiquée, une déclaration contestée doit être produite. Les retours contestés sont effectués sur papier et envoyés avec une lettre d'explication et des pièces justificatives telles qu'une copie certifiée conforme de l'accord de séparation.

Taxes et séparation légale

Selon la publication 504 de l'IRS, pour qu'un contribuable soit considéré comme célibataire, la personne doit obtenir un jugement définitif de divorce ou un contrat d'entretien au plus tard le dernier jour de l'année d'imposition. Les contrats d'entretien sont des contrats conclus par le couple en instance de divorce en privé ou avec l'aide d'avocats, qui sont signés et conclus par un juge du tribunal de la famille. Les personnes légalement séparées pendant toute l’année d’imposition ou ayant un jugement de divorce temporaire sont toujours considérées comme mariées par l’IRS, et les règles fiscales applicables aux couples mariés s’appliquent toujours. Cependant, certaines circonstances permettent à une personne séparée d'être considérée comme non mariée.

Exceptions

Les personnes séparées peuvent être en mesure de déposer en tant que chef de ménage dans des situations spécifiques. Une personne séparée peut être considérée comme non mariée si elle produit une déclaration distincte, si elle a conservé la résidence où la personne à charge a vécu plus de la moitié de l'année et l'autre conjoint a vécu ailleurs pendant au moins six mois. L’autre époux doit alors se marier, en déposant conjointement. Toutefois, cela ne s'applique pas si un accord de séparation légale est en place qui donne au conjoint qui a vécu ailleurs le droit de réclamer une personne à charge. En outre, un conjoint séparé qui n'a pas la garde principale en vertu d'un accord de séparation est tenu d'obtenir et de déposer une déclaration signée du conjoint gardien avec la déclaration de revenus pour pouvoir prétendre aux personnes à charge.