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La fraude à la charge de l'IRS se produit lorsque vous revendiquez sciemment une personne à charge de votre déclaration de revenus fédérale qui n'est pas admissible à cette désignation. Les gens commettent une fraude dépendante pour réduire leurs impôts, ce qui en fait une forme d'évasion fiscale. L'évasion fiscale est un crime avec des sanctions pénales potentiellement sévères.
Fraude contre négligence
En vertu du code des impôts, réclamer indûment une personne en tant que personne à charge atteint le niveau de fraude, et par conséquent de fraude fiscale, uniquement si vous faites preuve de "volonté". Cela signifie que vous devez savoir que vous enfreignez la loi pour être coupable de fraude. Sans volonté, réclamer indûment une personne à charge peut être considéré comme un acte de négligence. La négligence peut être sanctionnée - il vous incombe de connaître les règles - mais ce n'est pas un crime.
Impôt impayé et pénalités de retard
Réclamer une personne à charge peut réduire votre impôt à payer de plusieurs manières. Vous obtenez dès le départ une exemption pour personne à charge pour cette personne. Les personnes à charge peuvent également vous rendre éligible à diverses déductions et crédits d’impôt, tels que les frais d’études, les frais médicaux et les frais de garde. Si l'IRS vous surprend en train de réclamer une fausse personne à charge, vous devrez payer l'impôt que vous avez évité en le faisant. Si cette personne à charge a réduit vos impôts de 3 000 $, par exemple, vous devez payer ce montant. En outre, vous devez payer une pénalité de retard de 0,5% du montant impayé pour chaque mois écoulé depuis la perception de la taxe. Une taxe de 3 000 dollars, par exemple, entraînerait une pénalité de retard de 15 dollars par mois jusqu'à ce que vous la payiez.
Sanctions civiles
En plus des accusations de retard, l'IRS peut imposer des sanctions civiles. Si l'IRS conclut que vous avez réclamé indûment une personne à votre charge en raison de votre négligence plutôt que de votre fraude - parce que vous avez mal compris les règles, par exemple - il peut imposer une amende civile de 20% de votre impôt sous-estimé. Toutefois, si l'IRS estime que vous avez commis une fraude, il peut imposer une amende de 75% de votre impôt sous-estimé. Si vous aviez le même sous-paiement de 3 000 $ que dans l'exemple précédent, votre sanction civile serait de 600 $ pour négligence, mais de 2 250 $ pour fraude.
Pénalités criminelles
Pour imposer plus de 75% de la peine civile pour fraude, l'IRS doit porter des accusations pénales. Si vous êtes poursuivi avec succès pour évasion fiscale pour fraude liée à une personne, vous pouvez être condamné à une peine maximale de cinq ans d'emprisonnement, à une amende maximale de 250 000 $ et au paiement des frais de justice. Alternativement, l'IRS pourrait vous accuser de parjure. Lorsque vous produisez votre déclaration de revenus, vous jurez "sous peine de parjure" que tout y est vrai. Si vous déclarez coupable de produire une déclaration avec des informations volontairement fausses, par exemple une personne à charge indûment déclarée, vous pouvez être condamné à une peine allant jusqu'à trois ans d'emprisonnement, à une amende maximale de 250 000 $ et aux frais de votre poursuite.