Table des matières:
- La responsabilité fiscale de la fiducie
- Distributions requises
- Déductions de confiance
- Distributions discrétionnaires
Hériter d'une fiducie peut sembler être un rêve devenu réalité, mais ce n'est pas sans conséquences fiscales. Si votre cher vieil oncle décède et vous laisse 50 000 dollars dans son testament, l'Internal Revenue Service n'envisage pas ce revenu et vous n'avez pas à payer d'impôt sur l'argent. Cette règle de base peut changer si vous héritez d'une confiance.
La responsabilité fiscale de la fiducie
Une fiducie est une personne morale créée pour détenir l'argent et les actifs d'une personne et les transmettre aux bénéficiaires après son décès sans qu'il soit nécessaire de procéder à une vérification. Il existe deux types de fiducies de base: révocables et irrévocables. Sur le plan fiscal, ils diffèrent le plus souvent avant le décès du mandant. Après le décès, lorsque les bénéficiaires commencent à hériter, l'IRS les traite en grande partie de la même manière. Les revenus générés par les actifs détenus dans la fiducie ou générés par ceux-ci sont imposables pour la fiducie.
Distributions requises
Tout change lorsqu'une fiducie effectue des distributions à ses bénéficiaires. Si les distributions sont nécessaires - comme c'est le cas lorsque les documents constitutifs de la fiducie indiquent que le revenu doit être distribué aux bénéficiaires - ceci déplace le fardeau fiscal aux bénéficiaires. La fiducie doit émettre à chaque bénéficiaire un formulaire K-1 à la fin de l’année, indiquant le montant total qu’ils ont reçu, montant qui est un revenu imposable dans la déclaration de chaque bénéficiaire. La fiducie paie des impôts seulement sur le revenu qu'il ne distribue pas aux bénéficiaires.
Déductions de confiance
L'IRS a mis en place des garde-fous pour s'assurer que les fiducies et leurs bénéficiaires ne paient pas tous les deux des impôts sur le même revenu. Les fiducies prélèvent des déductions sur leurs déclarations de revenus pour tous les revenus distribués et transférés aux bénéficiaires et déclarés sur le formulaire K-1.
Distributions discrétionnaires
Toutes les fiducies ne fixent pas de conditions spécifiques pour les distributions aux bénéficiaires. Si le fiduciaire a le contrôle des distributions - il peut décider quand et si les bénéficiaires reçoivent de l'argent et combien - ces distributions sont considérées discrétionnaire. La fiducie ne peut pas transférer l'obligation fiscale liée à ces distributions aux bénéficiaires. Il ne peut ni émettre les formulaires K-1 ni déduire les montants distribués. La fiducie paie des impôts sur ce revenu, même s’il est distribué aux bénéficiaires. Si vous êtes le bénéficiaire d'une fiducie et que vous ne savez pas si la distribution était discrétionnaire ou requise, consultez un avocat ou un fiscaliste … cela pourrait faire une différence significative sur votre déclaration de revenus.