Table des matières:
- But de FICA
- Les taux d'imposition
- FICA vs impôt fédéral sur le revenu
- Stub de paie et rapprochement W-2
La loi fédérale sur les contributions d'assurance régit les taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie. Les employeurs doivent généralement retenir ces taxes sur les chèques de paie des employés. Vos retenues à la source de sécurité sociale et d’assurance-maladie apparaissent souvent sur votre talon de chèque comme étant FICA.
But de FICA
La loi sur la sécurité sociale a été adoptée le 14 août 1935 par le président Franklin D. Roosevelt. Il exige que les employeurs, les employés et les travailleurs indépendants paient la taxe de sécurité sociale. L'argent sert à payer des prestations aux personnes handicapées, retraités, survivants du défunt et personnes à charge des bénéficiaires admissibles. Le 30 juillet 1965, le président Lyndon B. Johnson a signé la loi sur l’assurance-maladie. Les personnes assujetties à la taxe de sécurité sociale doivent également payer la taxe Medicare, qui fournit une assurance maladie aux personnes qualifiées.
Les taux d'imposition
Votre employeur retient les impôts FICA de votre salaire selon les taux fixés chaque année par le gouvernement fédéral. Ces taux sont disponibles sur les sites Web de la Social Security Administration et de l’Internal Revenue Service. Ces deux agences administrent FICA. En 2015, les employeurs retenaient la taxe de sécurité sociale sur le salaire des employés à 6,2%, en hausse de la limite de salaire annuelle de 118 500 $. La taxe Medicare est prélevée à 1,45% de l’ensemble des salaires. Les employeurs paient également ces montants pour chaque travailleur. Les travailleurs indépendants paient la sécurité sociale à 12,4% et la taxe Medicare à 2,9%, mais peuvent déduire la moitié de ce montant lorsqu'ils remplissent leur déclaration de revenus. Si un employeur verse plus de 200 000 dollars à un employé en une année, il doit retenir une taxe supplémentaire de 0,9% sur Medicare sur le salaire excédentaire.
FICA vs impôt fédéral sur le revenu
L’impôt fédéral sur le revenu doit également être retenu sur les salaires. Elle est distincte des taxes FICA et nécessite une méthode de calcul différente. FICA est facile à calculer car il est basé sur un pourcentage fixe de votre salaire. La retenue d'impôt fédéral sur le revenu dépend des tables de retenue d'impôt de l'IRS, de votre salaire imposable, de l'état matrimonial et du nombre de quotas indiqués sur votre formulaire W-4.
Stub de paie et rapprochement W-2
Les montants FICA de votre talon de chèque peuvent différer de ceux de votre W-2. Cela peut se produire si vous avez des déductions avant impôts - telles que l'assurance maladie ou des comptes de dépenses flexibles offerts dans le cadre d'un plan de cafétéria - qui ne sont pas soumises aux taxes FICA. L'avantage réduit votre salaire imposable car il provient de votre salaire avant impôts. Votre dernier talon de paye pour l'année montre votre salaire brut, qui correspond à vos gains avant déductions; ces salaires ne reflètent pas vos avantages avant impôts. Les encadrés 3 et 5 de votre W-2 indiquent respectivement vos salaires imposables de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie. Vos déductions avant impôts exonérées de FICA et les montants des cases 3 et 5 doivent être égaux au salaire brut de votre talon de chèque de paie.