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L'IRS accorde l'exonération d'impôt aux groupes de bienfaisance pourvu qu'ils respectent les directives de l'agence. Un organisme bénéficiant d'une exemption en vertu de l'article 501 (c) (3) du code des impôts, par exemple, ne peuvent contribuer directement ou indirectement à une campagne politique, ni permettre à un revenu de gagner au profit d'un initié d'organisation. L'IRS établit également des exigences en matière de rapports annuels et annulera l'exonération d'impôt si un organisme de bienfaisance ne les respecte pas.
Rapports d'information annuels
Un groupe 501 (c) (3) doit déposer un rapport annuel mettant à jour l'IRS sur ses activités actuelles, ses revenus et sa situation financière. Il doit remplir ces formulaires au plus tard le 15e jour du cinquième mois suivant la fin de son exercice.. La forme requise dépend du chiffre d'affaires annuel du groupe. Une organisation avec plus de 200 000 dollars de recettes ou 500 000 dollars d'actifs dépose le formulaire 990, tandis que les groupes disposant de moins de 200 000 dollars de recettes peuvent déposer la version abrégée de la 990-EZ. Le 990-N, également appelé avis électronique ou carte postale électronique, est disponible en ligne pour les groupes recevant moins de 50 000 dollars par an.
Information requise
Le formulaire 990 exige un examen de la charité activités actuelles et structure. Le formulaire demande le nombre d'employés et de bénévoles; le montant des revenus, des revenus d'investissement et des subventions reçues; et les salaires et avantages versés. Un groupe de formulaire de formulaire 990 doit donner un aperçu des actifs et des passifs, ainsi qu'un relevé des services de programme fournis. L'IRS nécessite des des horaires sous certaines conditions, ou si le groupe exerce certaines activités. Par exemple, si le groupe entretient une collection d'œuvres d'art ou un musée, il doit remplir l'annexe D, États financiers supplémentaires. La 990-EZ est un peu moins détaillée mais requiert également un rapport sur les revenus, les charges, les actifs et les passifs. La 990-N nécessite seulement huit éléments, y compris le numéro d’identification de l’employeur; une adresse de site Web, le cas échéant; le nom légal et l'adresse de l'organisation; et le nom et l'adresse d'un officier principal.
Retours d'état
Les États appliquent leurs propres exigences en matière de rapport pour les groupes de bienfaisance et à but non lucratif. Dans le Massachusetts, par exemple, un organisme de bienfaisance qui cherche à bénéficier d’un statut exonéré d’impôt doit déposer une demande. avis d'exemption de l'IRS avec le ministère du Revenu, Division des exemptions corporatives. Une fois le statut d'exemption accordé, le groupe n'a plus besoin de produire de déclaration de revenus des sociétés dans le Massachusetts et peut également bénéficier d'exemptions de la taxe de vente et de la taxe sur la propriété. Pour les organisations à but non lucratif du Minnesota, un rapport annuel doit être envoyé au bureau du procureur général, de même qu'une déclaration de taxe de franchise du Minnesota si le groupe a réalisé un revenu non lié à son objectif d'exonération d'impôt. Le bureau de la secrétaire d'État du Minnesota doit également renouveler son inscription annuelle.