Six étapes du processus de comptabilité

Étape

Les entreprises doivent enregistrer chaque transaction commerciale dans le livre de l'écriture de journal d'origine, étape appelée journalisation. Grâce à la journalisation, chaque transaction commerciale est enregistrée dans deux comptes liés mais opposés, un compte étant débité et l'autre compte crédité du même montant de transaction. En règle générale, les écritures au journal sont entrées dans l'ordre de leurs dates de transaction lorsque des transactions ont eu lieu.

Journalisation des transactions

Comptabilisation dans le grand livre

Étape

Les informations de compte enregistrées dans le livre de journal d'origine doivent être transférées ultérieurement et enregistrées dans le grand livre. Le grand livre a un format de compte qui facilite la source des données de compte pour la compilation des états financiers. Un grand livre général regroupe des comptes basés sur les structures du bilan et du compte de résultat. Tous les montants de transaction trouvés dans le journal pour chaque compte général sont additionnés et ensuite présentés comme solde de ce compte général.

Préparation de la balance de vérification

Étape

Pour préparer une balance de vérification, vous devez avoir une liste des comptes du grand livre avec tous les montants débités dans une colonne et tous les montants en crédit dans une autre colonne. Chaque colonne est totalisée et leurs sommes sont comparées les unes aux autres pour voir s'il existe un solde ou une inégalité. Le but de la préparation d’une balance de vérification est de révéler toutes les erreurs de journalisation ou d’enregistrement d’enregistrements antérieurs et de les corriger afin que la compilation des états financiers puisse commencer.

Faire des ajustements d'entrées

Étape

Les sociétés peuvent avoir besoin de faire certaines écritures d’ajustement sur certaines transactions commerciales qui ont tendance à ne pas être enregistrées avant la fin d’une période comptable. De telles transactions commerciales incluent souvent des paiements anticipés effectués par une société en tant que dépense payée d'avance ou par des clients en tant que produit avant vente, ainsi que tout produit ou charge accumulé qui n'est simplement pas comptabilisé au cours d'une période, tel que les comptes débiteurs ou les salaires impayés. Une écriture d'ajustement de paiement anticipé ajuste de manière appropriée le solde total d'un paiement anticipé afin de refléter les dépenses engagées ou les produits gagnés pour la période comptable en cours.

Fermeture des entrées temporaires

Étape

Les écritures temporaires sont celles inscrites dans les comptes de résultat, à savoir divers comptes de produits et de charges, plus le compte de dividendes. Tout solde des comptes temporaires doit être clôturé à la fin d'une période comptable, car les comptes de produits ou de charges doivent commencer par un solde nul pour la période comptable suivante. Les soldes des comptes temporaires sont clôturés dans le compte des bénéfices non répartis, les produits augmentant les bénéfices non répartis et les charges et les dividendes diminuant les bénéfices non répartis.

Compilation des états financiers

Étape

L'établissement des états financiers consiste essentiellement à transférer les soldes des comptes du grand livre aux comptes correspondants dans différents états financiers - y compris le bilan, le compte de résultat, l'état des flux de trésorerie et l'état des capitaux propres. Les entreprises utilisent souvent une feuille de travail pour préparer leurs états financiers. Une feuille de calcul se présente souvent sous la forme de différentes colonnes et une feuille de calcul de base peut comprendre une colonne de compte, une colonne de bilan et une colonne de compte de résultat. La colonne de compte répertorie tous les noms de compte avec les soldes de compte correctement entrés dans l’une des deux colonnes d’instruction, créant ainsi une version initiale des états financiers.