Taxes sur la chambre et la pension

La chambre et la pension peuvent avoir plusieurs problèmes fiscaux. Il peut être déductible dans certaines situations pour ceux qui le paient. Il peut également être taxable pour ceux qui le reçoivent gratuitement ou à un prix inférieur à la valeur marchande. De nombreuses questions fiscales se posent lorsqu'un employeur offre à un employé l'avantage supplémentaire lié au logement et à la nourriture.

Le logement et les repas peuvent être taxés s'ils sont fournis par un employeur.

Problèmes fiscaux

Dans la plupart des cas, la chambre et le repas ne sont pas traités, aux fins de l'impôt, comme des coûts de logement ou de nourriture différents. Il s'agit d'une dépense personnelle non déductible aux fins de l'impôt. Lorsque des personnes bénéficient de la gratuité de l'hébergement et des repas de la part de quiconque sauf d'un employeur, il n'y a pas non plus de problème fiscal. Toutefois, si un employeur fournit l'hébergement et la pension d'un employé, il s'agit d'un avantage supplémentaire et, selon les circonstances, peut être taxable.

Chambre et pension non taxables

Si un employeur fournit à un employé un logement et des repas, il n’est pas considéré comme un avantage marginal imposable pour l’employé au regard d’un ensemble spécifique de critères. Premièrement, la chambre et le repas doivent être fournis dans les locaux de travail de l'employeur. Un exemple courant en est le cas où une famille embauche une nourrice résidante. La nourrice habite la maison et y mange. Le deuxième critère est que le logement doit être destiné à l'avantage de l'employeur. Cela signifie qu'il est plus facile pour l'employeur d'avoir un employé sur le site à tout moment que de vivre en dehors du site. Le dernier critère est que l'employé doit accepter la chambre et le conseil comme condition d'emploi. En d'autres termes, l'employé est tenu d'accepter la chambre et le conseil pour obtenir le travail. Si toutes ces conditions sont remplies, l'employé n'est pas tenu de payer de taxe sur la valeur de l'hébergement gratuit.

Chambre et pension taxables

Si un employeur offre l'hébergement et les repas à un employé et qu'il ne répond pas aux critères ci-dessus, il sera considéré comme un avantage supplémentaire imposable et une partie de son revenu. La valeur de l'avantage est calculée par l'employeur et incluse en tant que revenu sur le formulaire W-2 de l'employé à la fin de l'année. L'IRS considère ce type d'arrangement comme une autre façon de payer les employés sans leur donner d'argent.

Déduction pour chambre et pension

Dans la plupart des situations, ce qu'un contribuable paie de sa poche pour la chambre et le repas n'est pas déductible aux fins de l'impôt. Toutefois, si la personne exploite une entreprise à domicile à partir de ses locaux, la partie du coût de l'hébergement qui concerne l'espace uniquement utilisé à des fins commerciales peut être déduite du revenu de l'entreprise. La portion repas de la chambre et de la pension n'est jamais déductible d’impôt et est considérée comme une dépense personnelle.