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Pour vous, rien ne surpasse peut-être le sentiment de bombarder le circuit à une vitesse vertigineuse, de la graisse du moteur reste sous vos ongles et une bouffée d’essence fossile imbrûlée persiste autour de vos narines. La seule chose qui ressemble de loin à gagner la course pourrait réclamer des déductions fiscales pour vos efforts. Eh bien, si votre voiture est configurée correctement, le gouvernement peut vous le permettre.
Activité commerciale ou de loisir
Une approche permettant de justifier les déductions fiscales pour les frais de course automobile consiste à qualifier l'entreprise d'entreprise plutôt que de loisir au sens de l'article 1.183-2 du règlement du Trésor. Pour un exemple de la manière de procéder, prenons le cas de Morrissey c. Commissaire, qui concernait un banquier qui exploitait une entreprise compétitive de courses de dragsters. Le contribuable a prouvé qu'il était engagé dans la course avec l'intention réelle et honnête de réaliser un profit. Par conséquent, le tribunal lui a permis de réclamer des déductions pour les dépenses liées à la course. Parmi les facteurs critiques de cette détermination, citons le fait que Morrissey avait obtenu le parrainage d’un casino local, s’employait activement à rendre sa voiture plus compétitive, jouissait du succès précédent dans les courses de dragsters, préparait des plans d’affaires détaillés et maintenait un compte bancaire séparé pour les transactions.
Dépenses publicitaires
Une autre façon de réclamer des déductions pour les coûts de course repose sur l'argument selon lequel l'activité procure un avantage direct à votre entreprise en tant que projet publicitaire. Par exemple, dans Ciaravella c. Commissaire, le propriétaire d'une entreprise qui vendait et louait des jets privés, pilotait également des voitures à roues ouvertes. La compagnie de Ciaravella lui a remboursé ses activités de course à titre de frais de publicité. L'IRS a fait valoir que ce remboursement constituait en réalité un dividende déguisé plutôt qu'un paiement déductible. Toutefois, le tribunal a autorisé la société à demander le remboursement à titre de déduction publicitaire, en partie parce que la voiture de Ciaravella portait le logo de la société et qu'il utilisait son statut de pilote de voiture de course pour nouer des relations avec de riches fans intéressés par l'achat de jets de sa société..
Drapeau jaune
Attention, cependant, que l'Internal Revenue Service et les tribunaux fédéraux de l'impôt ont noté que les gens se livraient souvent à des courses automobiles pour s'amuser ou se divertir, comme un passe-temps. Notez également que pour des raisons fiscales, la loi interdit les déductions de passe-temps dépassant le revenu de passe-temps. En tant que tels, ceux qui cherchent à réclamer des déductions pour le montant total de leurs dépenses de course doivent être prêts à démontrer à l'IRS que leur activité a un objectif de profit sous-jacent. Consultez votre conseiller fiscal ou votre expert-comptable pour obtenir des conseils sur la documentation et la justification de cette position pour votre situation spécifique.
Articles couramment déductibles
Si vous pouvez prouver que votre quête de la gloire des courses automobiles doit être considérée comme une activité à but lucratif, les règles fiscales autorisent des déductions pour bon nombre des coûts correspondants. Les déductions généralement encourues liées à l’exploitation d’une entreprise de course automobile peuvent inclure des dépenses en fournitures (essence, huile, pneus et autres pièces de rechange), voyages (billets d’avion, hébergement et repas), droits d’entrée, licences, réparations, uniformes, recherche et développement, marchandisage production, publicité, frais généraux administratifs et salaires des employés. Toutefois, les dépenses engagées pour acquérir ou améliorer des actifs à long terme, tels qu'une voiture de course ou une remorque, devraient généralement être capitalisées et amorties sur une période de cinq ans, sauf exception.