Table des matières:
Des registres précis garantissent que le revenu provenant des options d'achat d'actions est correctement déclaré pour le calcul de l'impôt. Les options d’achat d’actions non statutaires sont des attributions aux salariés pour l’achat d’actions d’actions de la société. Ils sont "non statutaires" car les bénéficiaires n'obtiennent aucune prestation spéciale en vertu des lois sur l'impôt sur le revenu. Le revenu est imposable lorsque les options sont exercées. La différence entre le prix d'exercice de l'option - le coût d'achat de l'action - et la valeur de l'action à la date d'exercice constitue un bénéfice immédiatement imposable. Ce montant est ajouté au W-2 de l'employé et imposé à titre de rémunération ordinaire. L'employé réalise un gain en capital lorsque le stock est vendu.
Étapes de rapport
Étape
Examinez la case 1 de votre formulaire W-2. Ce devrait être un montant plus élevé que votre salaire annuel. L'augmentation correspond à votre revenu provenant de l'exercice des options d'achat d'actions. Votre employeur fournira des détails sur le montant de la case 1 pour s’assurer qu’il inclut le salaire, plus la différence entre le prix de levée de l’option et la valeur des actions achetées à la date de levée.
Étape
Inscrivez à la ligne 7 du formulaire 1040 le montant de la case 1 de votre formulaire W-2. Incluez le revenu W-2 provenant d’autres employeurs, y compris le W-2 d’un conjoint si vous produisez une déclaration de revenus commune. Ajoutez le revenu provenant de l’exercice des options d’achat d’actions si ce montant n’est pas déjà inscrit sur votre W-2.
Étape
Notez la date d'exercice des options dans la première colonne du grand livre.
Étape
Inscrivez la valeur marchande de l'action à la date de levée de l'option dans la colonne suivante du grand livre. Étiquetez la colonne "coût de base".
Étape
Conservez le grand livre comme enregistrement de votre date d’achat et de votre base de coûts. Utilisez-le pour déterminer le gain ou la perte imposable lorsque le stock est vendu.