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Si vous déclarez une personne à charge sur votre impôt sur le revenu, vous bénéficiez d'une exemption qui peut vous permettre de réaliser des économies substantielles. Bien que votre enfant soit généralement à votre charge, vous pouvez demander à d’autres membres de la famille d’être considérés comme des personnes à votre charge, à condition qu’ils répondent aux critères d’éligibilité de l’IRS. L'IRS a des règles de qualification relatives au revenu d'une personne à charge et des règles relatives à la fourniture de son soutien.
Définition dépendante
Une personne à charge peut être un enfant ou un autre membre de la famille. Pour déterminer si la personne que vous souhaitez réclamer remplit les conditions requises, elle doit satisfaire à trois critères: le critère de contribuable dépendant, le critère de déclaration conjointe et le critère de citoyen ou de résident. Si vous pouvez être réclamé en tant que personne à charge par une autre personne, vous ne pouvez en réclamer aucune à votre retour. Si vous déposez conjointement et que vous ou votre conjoint pouvez être réclamés par une autre personne, vous ne pouvez pas prétendre à une personne à charge. Vous aurez échoué au test du contribuable dépendant. En vertu du critère de la déclaration conjointe, vous ne pouvez pas réclamer une personne à charge si celle-ci est mariée et a soumis une déclaration conjointe à son conjoint, à moins que celle-ci ne soit pas assujettie à l'impôt et produite simplement pour obtenir un remboursement. Cependant, s'ils produisent la déclaration pour obtenir le remboursement à la suite d'un crédit d'impôt, tel que le crédit Making Work Pay, l'exception au test de la déclaration conjointe ne s'applique pas et vous ne pouvez pas le réclamer. Le test de personne à charge vous interdit de prétendre à une personne à charge qui n’est pas un citoyen américain, un étranger résident américain, un ressortissant américain, un résident du Canada ou du Mexique, à moins que la personne ne soit un enfant légalement adopté.
Enfant éligible
Un enfant doit être votre enfant, votre beau-fils, un enfant en famille d'accueil ou adopté, ou leur descendant tel que votre petit-enfant. L’enfant doit avoir moins de 19 ans et moins que vous ou votre conjoint, ou moins de 24 ans et être étudiant à temps plein, ou être handicapé et n’importe quel âge. L'enfant doit avoir vécu avec vous pendant plus de la moitié de l'année, à moins qu'il ne vive à l'école. Vous devez fournir plus de la moitié du soutien total de l'enfant pour l'année. Si la personne à charge est votre enfant et que votre enfant travaille, il n'y a pas de montant maximum pour les revenus de votre enfant dans le calcul de la dépendance.
Soutien
La réglementation de l'IRS ne prend pas en compte tout l'argent que vous ou votre enfant recevez en calculant le test de prise en charge. Par exemple, les bourses que votre enfant a reçues ne comptent pas pour le soutien. Si vous avez un enfant en famille d'accueil, le montant que l'État vous verse pour le soutien de l'enfant n'est pas pris en compte pour déterminer si vous avez fourni la moitié de l'aide à votre enfant. Toutefois, si votre revenu était de 2 000 $ et que votre enfant occupait un emploi à temps partiel et gagnait 6 000 $, vous ne pouvez pas prétendre que vous avez payé plus de la moitié de la pension alimentaire de l'enfant et qu'il ne peut être réclamé en tant que personne à charge.
Parent de qualification
Un membre de la famille admissible n’est pas obligé de satisfaire au critère de l’âge. Par exemple, si votre fils âgé de 30 ans ne gagne pas plus de 3 700 dollars, vit avec vous et fournit plus de la moitié de son soutien, vous pouvez le réclamer en tant que personne à charge. Votre parent admissible n’est pas obligé de vivre avec vous s’il est un petit-enfant, un parent, un frère ou une sœur, un beau-frère, votre tante ou votre oncle. Le soutien est calculé en déterminant dans quelle mesure vous avez contribué au soutien de la personne par rapport à ce qu'il a contribué à son propre soutien. L'IRS dispose d'une feuille de travail pour vous aider à déterminer le support d'un membre de votre famille (voir Ressources, Page 20).