Crédits d'impôt pour la garde d'enfants à domicile et les frais de garde d'enfants

Le code des impôts prévoit deux allégements fiscaux distincts pour les personnes qui paient quelqu'un pour prendre soin de leurs enfants pendant qu'ils travaillent. Le premier est un compte de dépense flexible pour personnes à charge, ou FSA; l'autre est le crédit d'impôt pour la garde d'enfants. Lequel vous permettra d'économiser plus d'argent dépend de votre situation.

Jeunes enfants à la garderie.crédit: diego cervo / iStock / Getty Images

Soins aux personnes à charge FSA

Lorsque vous avez une FSA pour personnes à charge, votre employeur prélève de l'argent sur votre chèque de paie et le place dans un compte qui servira à couvrir les frais de garde d'enfants. L'employeur peut également verser de l'argent sur le compte. La somme maximale pouvant être versée chaque année sur le compte est de 5 000 dollars, bien que la limite soit fixée à 2 500 dollars pour les personnes mariées qui produisent une déclaration de revenus distincte. L'argent doit être utilisé d'ici la fin de l'année. Vous ne payez pas d'impôt sur le revenu de l'argent versé dans une RTA.

Économies d'impôt de la FSA

Comme les cotisations de la FSA ne sont pas taxées, la règle générale est que plus votre tranche d'imposition est élevée, plus vous économiserez d'argent avec une FSA. Par exemple, supposons que vous maximisez votre FSA avec une contribution de 5 000 USD. Si vous vous trouvez dans la tranche d'imposition fédérale de 15%, cela vous permettrait d'économiser 750 $ d'impôt sur le revenu. En revanche, si vous vous trouvez dans la tranche de 33%, cela réduirait votre impôt sur le revenu de 1 650 $.

Crédit de garde d'enfants

Le crédit d'impôt pour garde d'enfants et de personnes à charge est disponible pour les personnes qui paient la garde de leur propre poche, sans l'aide d'un employeur. Ce crédit réduit directement votre facture d'impôt d'un pourcentage de l'argent que vous avez dépensé pour des soins. Si vous avez un enfant, vous pouvez appliquer jusqu'à 3 000 $ de frais de garde d'enfants. Si vous avez deux enfants ou plus, vous pouvez appliquer une dépense allant jusqu'à 6 000 $ pour obtenir ce crédit.

Économies de crédit d'impôt

Votre revenu détermine le pourcentage de vos frais de garde que vous pouvez demander à titre de crédit d’impôt. Aux niveaux de revenu les plus bas, votre crédit correspond à 35% de vos dépenses. Ce pourcentage diminue à mesure que votre revenu augmente. En 2015, toute personne ayant un revenu brut ajusté supérieur à 43 000 USD avait obtenu un crédit correspondant à 20% des dépenses. Contrairement aux RTA, qui vous procurent des avantages plus importants au fur et à mesure que vous gagnez de l'argent et que vous entrez dans des tranches d'imposition plus élevées, le crédit de garde d'enfants a son impact le plus important aux revenus les plus bas. Les contribuables dont les revenus sont les plus bas et qui appliquent le maximum de dépenses de 6 000 dollars économiseraient 2 100 dollars d’impôts sur les bénéfices; ceux qui ont un revenu supérieur à 43 000 dollars économiseraient 1 200 dollars.

Faire le choix

Les contribuables qui ont le choix entre les différentes options devraient utiliser les chiffres pour déterminer laquelle leur permettrait d'économiser plus d'argent. N'oubliez pas non plus que si vous avez une RTA et que vos dépenses admissibles dépassent vos cotisations à la RTA, vous pouvez demander un crédit pour frais de garde pour le «supplément». Par exemple, supposons que vous ayez dépensé 6 000 USD de dépenses admissibles et 5 000 USD dans une RTA. Les 1 000 $ non couverts par la FSA seraient admissibles au crédit pour frais de garde d’enfants, qui serait de 200 $ à 350 $, selon votre revenu.

Exigences de rapport

Les normes applicables aux deux allégements fiscaux sont les mêmes: les dépenses doivent concerner un enfant de moins de 13 ans ou de 13 ans ou plus qui ne peut pas prendre soin de lui-même. Les soins doivent être fournis de sorte que vous et votre épouse, si vous êtes marié, puissiez travailler, chercher du travail ou aller à l'école en tant qu'étudiant à temps plein. Lorsque vous utilisez une FSA pour personnes à charge, il n’ya pas de formulaire spécial à remplir avec votre déclaration de revenus, car le revenu imposable déclaré par votre employeur sur votre W-2 tiendra compte de votre FSA. Pour demander le crédit pour frais de garde d’enfant, vous devez toutefois produire le formulaire 2441 avec votre déclaration de revenus.