Table des matières:
- Formulaire 1099-R
- Crédit de revenu gagné
- Traitement fiscal du revenu du formulaire 1099-R
- Impact du formulaire 1099-R sur le crédit pour revenu gagné
Les personnes qui touchent un revenu provenant d'une pension, d'un plan IRA ou d'un plan 401k au cours de l'année d'imposition reçoivent un formulaire 1099-R. Les institutions financières utilisent ce formulaire pour déclarer les distributions de retraite qu’elles versent aux employés et aux retraités. Le revenu sur un formulaire 1099-R peut être assujetti à l'impôt sur le revenu fédéral, selon le type de transaction. Étant donné que le crédit pour revenu gagné est limité aux personnes dont le revenu brut ajusté est inférieur à un certain montant, le revenu non acquis d'un formulaire 1099-R peut avoir une incidence sur l'admissibilité au crédit pour revenu gagné (CIE).
Formulaire 1099-R
Le formulaire 1099-R sert à déclarer le montant total des distributions de retraite qu'un employé ou un retraité reçoit au cours de l'année d'imposition. Les contribuables qui reçoivent des distributions de pension régulières, les employés qui transfèrent les fonds d'un compte de retraite à un autre compte et ceux qui retirent leurs fonds par anticipation recevront tous le formulaire 1099-R.
Crédit de revenu gagné
Le CPN est un crédit d'impôt remboursable offert aux contribuables à faible revenu. Ceux qui ont des enfants à la maison peuvent recevoir un montant plus élevé que ceux qui n'en ont pas. Le crédit est réduit lorsque le montant du revenu gagné augmente. En 2010, un contribuable marié avec trois enfants pouvait prétendre à un crédit de revenu gagné pouvant atteindre 5 666 dollars. Cependant, ceux dont le revenu brut ajusté dépassait 48 362 $ n'étaient pas admissibles au crédit.
Traitement fiscal du revenu du formulaire 1099-R
Selon le type de transaction, un contribuable peut être amené à payer de l'impôt sur le revenu tiré d'un formulaire 1099-R. Les distributions de pension régulières et les paiements de plan IRA sont généralement soumis à l'impôt sur le revenu fédéral, en particulier si les contributions initiales aux régimes étaient déductibles de l'impôt. Les transferts directs ne sont pas soumis à l'impôt fédéral sur le revenu. La case 2 du formulaire 1099-R indique le montant imposable de chaque transaction.
Impact du formulaire 1099-R sur le crédit pour revenu gagné
Étant donné que le revenu sur le formulaire 1099-R est un revenu non gagné, il ne compte pas comme un revenu gagné aux fins du calcul du montant du CPN. Toutefois, si le revenu indiqué sur le formulaire 1099-R est imposable, cela peut augmenter le revenu brut ajusté du contribuable, ce qui pourrait réduire le montant du CPN auquel il est admissible. Par exemple, en 2010, un contribuable célibataire ayant un revenu gagné de 25 000 dollars et deux enfants pouvait prétendre à une indemnité allant jusqu'à 3 230 dollars en vertu du CPN, en fonction de son revenu gagné et de ses enfants admissibles. Cependant, si ce contribuable recevait une distribution de pension forfaitaire de 20 000 $, son revenu brut ajusté serait trop élevé pour avoir droit au crédit.