Table des matières:
La propriété commerciale représente un investissement en capital important. Parce qu'il est extrêmement facile pour un bien immobilier commercial d'atteindre des millions, voire des centaines de millions de dollars, les particuliers et les entités envisageant la vente d'un bien commercial devraient examiner attentivement les implications fiscales. de la transaction.
Impôt sur les gains en capital
En supposant que votre bien commercial se soit apprécié à partir du moment où vous l'avez acheté, vous serez soumis à l'impôt sur les gains en capital sur l'intégralité du gain. Si vous le détenez depuis moins d'un an, votre gain sera imposé comme un revenu régulier. Si vous le détenez depuis plus d'un an, il constitue un gain en capital à long terme et est généralement imposé au taux de 15%.
Taxe de récupération
Lorsque vous étiez propriétaire de votre bien commercial, vous avez été autorisé à le déprécier. L'amortissement est un moyen de réduire progressivement la valeur d'un bâtiment au fur et à mesure de son vieillissement et de son "épuisement". Si vous le vendez plus que sa valeur dépréciée, vous devrez également payer de l'impôt sur le montant que vous avez amorti. En d'autres termes, si vous preniez un bien d'un million de dollars, amortissiez 300 000 $ et le vendiez pour 1,1 million de dollars, vous obtiendriez un gain en capital de 100 000 $ et un amortissement cumulé de 300 000 $, également appelé gain au titre de l'article 1250. Les gains en vertu de l’article 1250 sont imposés par le gouvernement fédéral à 25%.
Taxes d'Etat
Si vous vivez dans un État avec un impôt sur le revenu, vous devrez également payer cet impôt sur tout gain réalisé lors de la vente d'une propriété. Bien que les lois varient d’un État à l’autre, la plupart des États imposent les gains en capital et l’amortissement cumulé comme un revenu ordinaire, ce qui signifie que vous devrez payer le taux d’impôt en vigueur de votre État en plus des impôts sur les gains en capital et la récupération d’amortissement.
1031 échanges
Si votre intention est de vendre votre propriété commerciale et d'acheter plus de propriété commerciale, vous devriez envisager de faire un échange 1031. Dans un échange avec report d'impôt de la section 1031, vous négociez un immeuble de placement apprécié pour un autre immeuble de même nature en suivant un certain nombre de procédures et de calendriers définis par l'IRS. Dans ce cas, vous pouvez reporter la base d'imposition de l'ancienne propriété à la nouvelle propriété sans avoir à payer de gains en capital ni de récupération de la taxe d'amortissement sur la vente. La plupart des États reporteront également leur impôt sur le revenu.