Les frais de syndic sont-ils déductibles?

Les honoraires fiduciaires normaux des fiduciaires payés à un fiduciaire pour administrer une fiducie sont des éléments déductibles aux fins de l’impôt sur le revenu fédéral. Les déductions demandées sont des éléments déductibles de la déclaration de revenus de la fiducie, puisque celle-ci est un contribuable, ou sont transmises aux bénéficiaires de la fiducie, selon le type d’entité de la fiducie qui produit une déclaration.

Le constituant déduira les honoraires du fiduciaire versés dans sa déclaration de revenus des particuliers, formulaire 1040.

Confiance standard du bailleur de fonds

L'Internal Revenue Code considère le constituant d'une fiducie comme son propriétaire aux fins de l'impôt. Le mandant dépose un formulaire 1041 auprès d’Internal Revenue Service, qui contient des informations limitées et n’est pas aussi complexe que les autres types de confiance. Le formulaire 1041 crée une transmission pour le revenu et les déductions et comporte une pièce jointe indiquant tous les éléments imposables pour le constituant. Les honoraires du fiduciaire sur la pièce jointe apparaissent à titre d’élément déductible pour le constituant, qui déduira les honoraires du fiduciaire versés sur sa déclaration de revenus des particuliers, formulaire 1040.

Des fiducies simples et complexes

Des approbations simples et complexes déposent un formulaire détaillé 1041 auprès de l'Internal Revenue Service. Une fois le formulaire 1041 rempli, le formulaire K-1 généré indique les informations qu'un bénéficiaire de la fiducie doit déclarer sur sa déclaration de revenus personnelle, formulaire 1040. Dans ce cas, la fiducie, en tant que contribuable, demande la déduction des frais de fiduciaire à la ligne 12. formulaire 1041. Toute partie des honoraires du fiduciaire pouvant être attribuée à une action bénéficiaire qui reçoit le formulaire K-1 est déduite de son montant avant la délivrance du formulaire K-1. Les bénéficiaires de la fiducie ne peuvent pas déduire de frais de syndic supplémentaires sur leur formulaire personnel 1040, car ils ne peuvent déclarer que les informations contenues dans le formulaire K-1.

Fiducies de bienfaisance à intérêts divisés

Une fiducie de bienfaisance à intérêts divisés a des bénéficiaires individuels actuels avec le principal de la fiducie versés à un organisme de bienfaisance à la fin de la durée de la fiducie ou des bénéficiaires de bienfaisance actuels avec le principal versés aux particuliers à la fin de la durée de la fiducie. Ces fiducies produisent une déclaration de renseignements relative à une fiducie à intérêts divisés, formulaire 5227 de l'Internal Revenue Service. Le formulaire 5227 est similaire au formulaire 1041, en ce sens que les frais de fiduciaire sont déductibles pour la fiducie à la ligne 19 du formulaire. Comme pour les fiducies simples et complexes, les bénéficiaires de fiducies individuelles ne peuvent pas déduire les frais de fiduciaire sur leur déclaration de revenus des particuliers, et la déduction est appliquée au niveau de la déclaration de revenus des fiducies.

Retours d'état et conseils professionnels

Chaque État est unique en ce qui concerne les impôts exigibles, et certains États exigent des déclarations d’impôt sur le revenu des fiducies et d’autres pas. Pour les États qui exigent une déclaration de revenus de fiducie, chaque État a des exigences différentes en ce qui concerne les éléments déductibles réclamés dans une déclaration, ce qui inclut la déduction des frais de syndic. Si la fiducie a son siège dans un pays qui exige la production d’une déclaration de revenus par l’État pour les fiducies, consultez un expert-comptable ou un expert en fiscalité familiarisé avec les lois fiscales de l’État. Il est également judicieux de consulter un expert-comptable professionnel au sujet de tout dépôt d’impôt sur les fiducies, car la législation fiscale en la matière change fréquemment.