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Les banques ont consenti des prêts dès 2000 av. J.-C. et la Banque de Barcelone, en Espagne, a été la première à offrir des services bancaires de base tels que nous les connaissons aujourd'hui. Depuis lors, la tenue des dossiers a évolué pour répondre aux besoins d’un système bancaire plus complexe, en produisant un processus de rapprochement standard. Les rapprochements bancaires actuels sont un outil qui peut aider les particuliers et les entreprises à déterminer l'exactitude des livres de comptes et des soldes bancaires. Il existe une abondance de méthodes pour effectuer les rapprochements bancaires, chacune d’elles étant adéquate et devant donner les mêmes résultats.
Composantes des rapprochements bancaires
Les rapprochements bancaires doivent être basés sur une liste de tous les chèques, retraits et dépôts enregistrés dans votre grand livre. Votre grand livre est très probablement un registre de chèques, un tableur ou un logiciel. Vous aurez également besoin de relevés bancaires pour la période que vous réconciliez. La période la plus courante dure un mois, mais les dates des relevés peuvent ne pas coïncider avec le début ou la fin de chaque mois. Vous aurez également besoin de papier vierge, d'un formulaire ou d'un logiciel pour enregistrer les transactions non effacées et non enregistrées.
Méthodes de rapprochement bancaire
Pour effectuer un rapprochement bancaire manuel, vous devez comparer votre relevé bancaire au grand-livre et cocher chaque transaction dans le grand-livre effacé. Une fois que toutes les transactions compensées sont vérifiées, vous totaliserez les transactions non compensées et les frais et crédits imposés par la banque. Ces totaux sont ensuite placés sur votre papier ou votre formulaire. La somme du solde initial, des transactions non apurées, des frais bancaires et des crédits doit correspondre au solde comptable à la fin de la période.
Les rapprochements électroniques vous obligent à utiliser un logiciel. Vous utiliserez la fonction de rapprochement et vérifierez chaque transaction ayant effacé votre banque. Vous ajouterez ensuite les frais bancaires ou les crédits de votre relevé bancaire. Le programme déterminera si votre rapprochement est exact et produira un rapport de rapprochement que vous enregistrez ou imprimez.
Exemples
Dans l'exemple suivant, il n'y a pas de différence entre le solde comptable et le solde bancaire indiquant que le rapprochement est terminé.
Solde bancaire au début de la période du relevé: 1879,21 $
Transactions: Chèques / retraits non réglés (2709.63) Dépôts en transit 1276.92 Frais bancaires (12.00) Intérêts gagnés 0.76 Total 435.26 Solde de clôture de 435.26 $ Différence 0.00
L'exemple suivant montre une différence entre 11,24 USD entre le solde du compte bancaire et celui du compte. L’une des erreurs les plus courantes dans les rapprochements bancaires est l’enregistrement de vos frais et crédits bancaires. Le total des frais bancaires et des intérêts gagnés représente la différence. L'enregistrement de ces transactions dans le grand livre correspondra à vos soldes comptable et bancaire.
Solde bancaire au début de la période du relevé: 1879,21 $
Transactions: Chèques / retraits non réglés (2709.63) Dépôts en transit 1276.92 Frais bancaires (12.00) Intérêts gagnés 0.76 Total 446.50 Solde de clôture de 435.26 $ Différence 11.24
Dans l'exemple suivant, il existe une différence de 100 USD entre le solde bancaire et le solde comptable. Pour déterminer où se trouve la divergence, vous passez et additionnez les chèques et les retraits, puis les dépôts. Ici, vous verrez qu'il y a un chèque qui a été enregistré à tort comme étant 400 $ dans le grand livre et que la banque a libéré la transaction pour 500 $.
Solde bancaire au début de la période du relevé: 1879,21 $
Transactions: Chèques / retraits non réglés (2609.63) Dépôts en transit 1276.92 Frais bancaires (12.00) Intérêts gagnés 0.76 Total 535.26 Solde de clôture 433.26 USD Différence 100.00 Transaction erronée (livre) (400.00) Transaction erronée (banque) (500.00) Erreur Net (100.00) Nouvelle différence 0.00