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L'IRS permet une exclusion de l'impôt sur les gains en capital pour les contribuables qui vendent leur résidence principale. L'exonération est autorisée jusqu'à un certain montant de gain, en fonction du statut de dépôt du ou des contribuables. Pour demander l'exclusion, vous devez déclarer la transaction dans l'annexe D de l'IRS et joindre le formulaire à votre déclaration de revenus 1040. Le montant du produit de la vente que vous devez réclamer vous est rapporté sur le formulaire 1099-S. La société qui a traité la vente doit traiter le formulaire par la poste avant la fin du mois de janvier.
Montants d'exclusion
Le montant que vous pouvez exclure de l’impôt sur les gains en capital sur la vente est de 250 000 $ lorsque vous êtes célibataire, chef de ménage ou célibataire marié séparément. Si votre statut est un mariage conjugal, vous pouvez exclure 500 000 $ de vos gains en capital. Pour déterminer votre gain potentiel, soustrayez le prix de vente de votre prix d'achat. Si le résultat est négatif, vous avez une perte sur la vente et vous ne devez pas payer d'impôt sur les gains en capital. Si le résultat est positif, appliquez le montant de l'exclusion. Si le produit de votre vente dépasse le montant de l'exclusion, vous devez payer un impôt sur les gains en capital sur la différence.
Temps à la maison
Pour pouvoir bénéficier de l'exemption, vous devez avoir habité la maison comme résidence principale pendant au moins deux des cinq dernières années précédant la vente. Pour réussir ce test, il n'est pas nécessaire que les années soient consécutives. Par exemple, vous pouvez habiter la maison pendant un an, la louer pour les trois prochaines années et y habiter à nouveau pendant la dernière année du test de cinq ans. Vous pouvez être exempté de ce test si vous avez vendu pour des raisons spécifiques, indépendantes de votre volonté. Des exemples de ces circonstances incluent la santé, la mort, le divorce ou les catastrophes naturelles. Vous pouvez également être éligible si la vente est due à un déménagement et que votre nouvel emploi se trouve à au moins 50 miles de votre ancien emploi.
Maisons multiples
Si vous possédez plus d'une maison que vous avez vendue au cours de l'année, vous ne pouvez demander une exemption que pour une vente. Vous devez satisfaire à certains critères pour déterminer les règles de résidence principale dans les années d'imposition où plusieurs ventes sont déclarées. En plus de la règle de temps au domicile, vous devrez peut-être établir votre résidence en fournissant des informations supplémentaires à l'IRS, sur demande. Parmi les exemples d'éléments que l'IRS peut demander, citons un permis de conduire indiquant votre adresse, l'adresse de votre travail, l'emplacement du compte bancaire et des copies des relevés de dépenses réguliers indiquant votre adresse de facturation.
Copropriétaires non mariés
Si vous êtes propriétaire de la maison avec une personne autre que votre conjoint, chaque propriétaire peut prétendre à l'exclusion de 250 000 $ lorsque tous les autres critères sont remplis. Ce scénario peut se produire lorsque deux personnes non mariées sont copropriétaires de la maison et l'utilisent comme résidence principale, par exemple un petit ami et une petite amie, un parent et son enfant ou un couple de partenaires domestiques.