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Les comptes de retraite individuels sont classés de différentes manières à des fins d’enregistrement fiscal. Comprenez que l'IRA est une structure à l'abri de l'impôt. Il peut conserver des fonds déjà versés dans d'autres régimes de retraite ou accepter des contributions. En tant que structure, elle compte de nombreux investissements que vous pouvez acheter dans le compte. La désignation de Roth et traditionnelle définissent la structure fiscale, tandis que les contributions et le roulement définissent comment les fonds sont versés dans le compte.
Traditionnel ou Roth
Il existe deux structures fiscales fondamentales pour les comptes IRA. Une structure traditionnelle de l'IRA déduit les cotisations du revenu annuel et augmente l'impôt différé jusqu'à ce qu'il soit distribué. Lors de la distribution, le montant retiré est ajouté au revenu annuel et imposé sur la tranche d'imposition existante du propriétaire de l'IRA. Un Roth IRA ne déduit pas les cotisations du revenu annuel du propriétaire. L'argent croît avec un report d'impôt, mais tant que le titulaire du compte possède le Roth IRA depuis au moins cinq ans et qu'il a au moins 59 ans et demi, cet argent est exempt d'impôt. Les deux structures prévoient une pénalité fiscale de 10% sur les distributions effectuées avant 59 ans et demi.
IRA contributifs
Les deux structures IRA peuvent être des IRA contributives. Essentiellement, chaque IRA ou plan de retraite doit commencer par des cotisations. Une contribution est l'argent que vous avez mis dans le compte en fonction de votre allocation annuelle. La contribution maximale de 2011 dans un Roth ou un IRA traditionnel est de 5 000 USD pour les moins de 50 ans; ceux qui dépassent le seuil peuvent contribuer 6 000 $. Si vous êtes en mesure de verser des contributions annuelles dans votre IRA, il s'agit d'un IRA contributif, qu'il s'agisse d'un traditionnel ou d'un Roth.
Survol de l'IRA
Lorsqu'une personne a un compte 401k, 403b, IRA ou un autre compte de régime de retraite contributif similaire qui a accumulé des fonds sur plusieurs années de cotisations, un roulement peut devenir une option. Un roulement déplace les fonds d'un régime de retraite à un autre, souvent d'un régime d'employeur à un IRA après la cessation de l'emploi. L'IRS définit les IRA de basculement simplement pour l'enregistrement des taxes. Lorsque le roulement est effectué, un 1099-R indique le montant sortant de l'IRA et le formulaire 5498 indique le montant dépensé dans le nouvel IRA de roulement, sous la forme de freins et contrepoids indiquant qu'aucune distribution n'a été effectuée. Un roulement IRA n'est généralement pas mélangé avec des contributions.
Biens mélangés
La distinction entre un IRA contributif et un IRA de report est généralement maintenue au niveau de la garde. L'IRS maintient la comptabilité via le formulaire 1099-R et le formulaire 5498 pour tous les transferts et utilise votre déduction de la ligne 32 du formulaire 1040 pour comptabiliser toutes les contributions déduites de l'impôt. Il incombe à votre dépositaire IRA d'autoriser ou de refuser le mélange d'actifs en fonction de ses propres capacités administratives pour tenir une comptabilité en bonne et due forme. S'il peut être pratique de transférer un ancien régime d'employeur dans un compte mélangé, vous perdez la possibilité de transférer les actifs transférés dans le régime d'un nouvel employeur si vous mélangez des actifs. Pour ceux qui souhaitent conserver cette option, il est préférable de séparer les actifs contributifs et reportés.