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Les États-Unis n’ont ni taxe sur les produits et services ni taxe sur la valeur ajoutée, contrairement à la plupart des pays. Bien que la plupart des sources soutiennent que TPS et TVA ne sont que deux noms différents pour la même taxe, certaines ne le font pas. Reach, une société internationale spécialisée dans les logiciels de taxe sur la TPS, par exemple, les distingue.
Les idées derrière la TPS
Les pays qui ont opté pour la TPS le font généralement pour regrouper diverses taxes en une taxe unique sur tous les biens et services. La TPS remplace souvent une combinaison de taxes d'accise, de droits et de taxes sur le comportement, qui incluent les taxes sur les paris, les produits de luxe, les divertissements et les entrées au pays.
La TPS est imposée à chaque étape de la chaîne d'approvisionnement. Par exemple, une taxe de 6% peut être imposée aux fournisseurs de matières premières, encore une fois au fabricant qui utilise ces matières, puis successivement au distributeur, au détaillant et au consommateur. Bien que cela semble à première vue être une accumulation d’impôts fastidieuse, étant donné que chaque payeur de la TPS est également crédité de la taxe pour ce paiement, le fardeau réel est considérablement réduit.
Les idées fondamentales qui sous-tendent la TPS sont les suivantes:
• Équité: Tout le monde paie. Des pays, tels que l'Espagne et la Grèce, qui ont tenté d'imposer de nombreux types d'impôts se retrouvent souvent avec de nombreux fraudeurs fiscaux fortunés et de nombreux citadins pauvres en régime fiscal.
• Efficacité: Il remplace l'imposition de plusieurs taxes différentes, qui prend beaucoup de temps et de main-d'œuvre, par une taxe unique, réduisant ainsi les frais généraux du gouvernement, des producteurs et des consommateurs.
• Responsabilité: De nombreux pays ont de nombreuses taxes relativement élevées - par exemple sur la propriété de biens immobiliers ou même des entités spécifiques telles que les piscines - mais dans la confusion de nombreuses taxes et voies de collecte différentes, ces taxes ne sont souvent pas perçues. Étant donné qu’un enregistrement du paiement doit être effectué à chaque transaction dans l’ordre chronologique, du origine au consommateur, il est relativement facile de contrôler et de percevoir la TPS.
La différence entre la TPS et la TVA
Bien que les différences entre les deux taxes soient abondantes sur Internet, la plupart des ministères les traitent comme une taxe avec deux noms. Dans un exposé de position de 2006 intitulé «Directives internationales concernant la TVA / TPS», l'Organisation internationale de coopération et de développement (OCDE) commence par souligner que la TVA est «également appelée taxe sur les produits et services». Les ministères des Finances d'autres pays, tels que ceux de Malaisie et du Botswana, font des affirmations similaires. Aucun pays n'a à la fois une TVA et une TPS.
Néanmoins, poursuivre la différence ou son absence peut être une impasse linguistique. Étant donné que les modalités de mise en œuvre de cette taxe, quelle que soit son appellation, varient considérablement d'un pays à l'autre, il est relativement facile de discuter de la différence entre la TVA d'un pays et la TPS d'un autre pays. Mais il est également facile de discuter des différences entre les taxes des deux pays, appelant toutes deux leur TVA, ou entre les taxes de deux autres pays, appelant toutes deux leur taxe, la TPS.
Il y a cependant une différence entre la TPS / TVA et une taxe de vente. Les taxes de vente ne sont pas nécessairement imposées à toutes les étapes de la chaîne d'approvisionnement et ne peuvent être imposées qu'au consommateur. De nombreux pays ont à la fois une TPS / TVA complète et une taxe de vente. Au Canada, par exemple, certaines provinces ont ce que l'Agence du revenu du Canada appelle une "TPS et TVH harmonisées", cette dernière étant une taxe de vente provinciale harmonisée avec la TPS fédérale du pays. Dans les provinces qui n'ont pas choisi de combiner les deux, il existe deux taxes distinctes: la TPS fédérale et une taxe de vente provinciale.