Quelles sont les dépenses admissibles pour un plan 529?

Un plan 529 vous permet de mettre de côté de l'argent pour payer les études postsecondaires d'un étudiant dans un établissement admissible. Les États et les écoles gèrent 529 plans qui vous permettent de prépayer l’enseignement dans une école donnée ou d’économiser de l’argent pour l’utiliser dans n’importe quel établissement éligible aux États-Unis ou dans certaines écoles étrangères. Les fonds provenant d'un plan 529 utilisé pour payer des dépenses admissibles ne sont pas soumis à l'impôt fédéral sur le revenu et peuvent également bénéficier d'avantages fiscaux.

Institutions qualifiées

Un 529 ne peut être utilisé pour payer des dépenses que dans des établissements d'enseignement qualifiés. Les types d’établissements admissibles à 529 régimes sont les suivants:

• Les collèges
• Universités
• Écoles professionnelles
• Autres établissements d'enseignement postsecondaire

L’établissement doit être éligible pour participer au programme d’aide aux étudiants du Département de l’éducation des États-Unis. Cela englobe presque tous Établissements postsecondaires agréés par les États-Unis, qu’il soit public, à but non lucratif ou à but lucratif. Les écoles étrangères qui participent aux programmes fédéraux d'aide aux étudiants du DOE peuvent également proposer 529 plans.

Dépenses qualifiées

Les dépenses qualifiées sont une combinaison de coûts imposés par l'établissement d'enseignement et de dépenses engagées par un étudiant inscrit au moins à mi-temps. Ceux-ci inclus:

• Cours
• Honoraires
• Fournitures, livres et équipement
• Dépenses pour les élèves ayant des besoins spéciaux résultant de l'inscription ou de la fréquentation d'une école admissible
• Chambre et pension

Les frais de logement et de repas sont limités au plus élevé des deux montants suivants:

1. L'allocation de chambre et de pension de l'établissement incluse dans les frais de participation par période académique
2. Le montant réel payé par l'étudiant pour un logement fourni par l'établissement d'enseignement

Considérations fiscales

L'argent que vous cotisez à un régime 529 n'est pas déductible des impôts. Toutefois, les revenus de vos contributions ne sont pas imposés tant que vous utilisez cet argent pour payer pour les dépenses admissibles. Toute distribution excédant les dépenses admissibles de l'étudiant est taxable. Vous devez soustraire des dépenses éligibles toute aide à l'éducation en franchise d'impôt, y compris:

• Bourses d'études et bourses Pell exemptes d'impôt
• Assistance pédagogique aux anciens combattants
• Assistance fournie par l'employeur

Calculer la taxe

Si un plan 529 distribue plus d'argent que des dépenses d'éducation qualifiées, calculez la taxe en calculant le rapport entre les dépenses éligibles et la distribution totale pour l'année, puis multipliez la distribution totale par ce ratio. Soustrayez le résultat de la distribution totale pour obtenir le montant imposable et signalez-le sur le formulaire IRS 1040. Si vous devez également payer l'amende de 10%, signalez-le sur le formulaire IRS 5329. Vous pouvez recevoir un crédit d'impôt fédéral de American Opportunity. Programme ou programme d’apprentissage à vie et déduisez toujours 529 dépenses tant qu’elles ne servent pas à payer les coûts couverts par les crédits d’impôt fédéraux.