Table des matières:
- Régimes à prestations définies
- Options de paiement
- Considérations fiscales
- Éviter les taxes sur les distributions forfaitaires
- Retraits anticipés
Une pension traditionnelle procure aux retraités une rente mensuelle sur leurs revenus. Cependant, les retraites peuvent offrir d’autres options aux retraités, notamment le versement d’une somme forfaitaire au lieu de paiements courants. L’achat d’une somme forfaitaire peut entraîner un impôt important, sauf si le retraité place les fonds dans un autre régime de retraite agréé.
Régimes à prestations définies
Une pension est un régime de retraite à prestations définies. Les employeurs, et éventuellement les employés, cotisent à un fonds de pension tout au long de leur carrière. Un fonds de pension est un pool unique d’argent qui verse des prestations aux retraités selon une formule définie en fonction d’un certain nombre de facteurs, notamment la rémunération de l’employé et la durée de son service.
Options de paiement
De nombreux régimes de retraite offrent différentes options de versement à la retraite. Les régimes traditionnels, tels que les rentes, versent une prestation mensuelle pour la vie du retraité. Une autre option courante est un paiement mensuel réduit pendant la durée de la vie de l'employé ou de son conjoint. Certains régimes de retraite offrent à l’employé la possibilité de prendre une seule somme forfaitaire du régime de retraite au lieu de paiements mensuels réguliers. La formule utilisée par un plan pour calculer la distribution de somme forfaitaire disponible est définie par le plan et correspond au coût initial de versement des retraits mensuels aux retraités en fonction d'hypothèses actuarielles sur la durée de vie des employés.
Considérations fiscales
Les contributions de l’employeur couvrent entièrement la plupart des pensions, ce qui crée des paiements entièrement imposables. Les cotisations des employés après impôt, telles que celles requises par de nombreuses pensions parrainées par le gouvernement, ne génèrent aucun impôt lors de leur répartition. Lorsque vous commencez à accepter des paiements, l'administrateur du plan calcule la partie libre d'impôt de chaque paiement mensuel et cette partie reste constante pendant toute la durée des paiements, même si les paiements augmentent. Les administrateurs calculent les montants imposables à l'aide de la feuille de calcul A de la publication 575 de l'Internal Revenue Service. Pour les distributions forfaitaires, le montant imposable correspond au montant de la distribution moins le montant total que l'employé a cotisé au plan.
Éviter les taxes sur les distributions forfaitaires
Une distribution de somme forfaitaire importante peut générer une facture fiscale importante. Vous pouvez reporter les impôts sur une distribution forfaitaire en intégrant la distribution dans un plan de retraite qualifié, tel qu'un IRA ou une rente. Dans ce cas, vous ne payez pas d’impôts tant que vous n’avez pas retiré d’argent du plan de retraite par roulement.
Retraits anticipés
Les retraits forfaitaires d'un régime de pension agréé avant l'âge de 59 ans 1/2 peuvent être soumis à une pénalité fiscale de 10% en plus des impôts sur le revenu ordinaires. Les paiements effectués avant l'âge de 59 ans et demi qui sont sensiblement égaux aux paiements périodiques versés par le régime de retraite peuvent être exemptés de la pénalité de 10%.