Table des matières:
- Taux d'imposition sur le revenu boni
- La retenue est requise
- Employés hautement rémunérés
- La plupart des employés
- Employés exonérés
Si vous avez déjà reçu un bonus, vous avez peut-être remarqué que la retenue de votre employeur sur les taxes fédérales sur les bonus semble plus élevée que la retenue à la source. Vous avez peut-être aussi entendu dire que vous pouvez éviter entièrement la retenue à la source fédérale en déposant un W-4 en affirmant que vous n'êtes pas soumis à la retenue à la source. C'était le cas à une époque, mais les contribuables qui le faisaient étaient souvent incapables de payer les impôts dus sur leurs revenus de primes une fois que le 15 avril s'était écoulé. Pour cette raison, l'IRS a mis en œuvre des règles imposant la retenue sur le revenu des primes et énonçant des règles spécifiques sur le montant à retenir. Il n'est plus possible de déposer une demande exempte de retenue pour le revenu boni.
Taux d'imposition sur le revenu boni
La bonne nouvelle est que le revenu bonifié n'est pas réellement taxé à un taux plus élevé au niveau fédéral. Le taux de retenue plus élevé pourrait vous faire penser le contraire. Cependant, dans votre déclaration de revenus, votre revenu boni est regroupé avec votre salaire ou revenu salarial et est imposé selon les mêmes règles. Si vous avez plus d'impôts retenus que vous ne devez réellement, vous obtenez un remboursement pour la différence.
La retenue est requise
Votre employeur n'a pas le choix de retenir ou non votre revenu boni. Les règles de l'IRS exigent non seulement la retenue à la source, mais précisent les méthodes autorisées pour déterminer le montant à retenir. Le seul choix de votre employeur est la méthode à utiliser. En outre, la loi exige que votre employeur retienne de l'argent sur votre revenu de bonus conformément aux règles normales de Medicare et de la Sécurité sociale.
Employés hautement rémunérés
Des taux de retenue plus élevés spéciaux s'appliquent aux employés dont le salaire supplémentaire dépasse 1 million de dollars par an. Le salaire supplémentaire comprend le revenu en prime, ainsi que les commissions, le paiement des congés de maladie accumulés, les arriérés de salaire et les indemnités de licenciement. Pour ces employés, l'IRS exige que 35% du salaire supplémentaire soit retenu pour les impôts fédéraux sur le revenu. Ce taux est nécessaire car il est supposé que tout ce revenu sera imposé au taux marginal le plus élevé.
La plupart des employés
Pour la plupart des employés, l’employeur peut choisir entre deux méthodes de retenue à la source pour le salaire supplémentaire, y compris le revenu boni. Le plus simple est de retenir 25% - aucun autre pourcentage n'est autorisé.
La deuxième méthode est plus compliquée mais peut entraîner une retenue moins élevée. Dans la seconde méthode, l’employeur considère le revenu en prime comme faisant partie du même paiement que le paiement du salaire normal. L'employeur détermine le montant total de la retenue selon les règles de retenue habituelles, soustrait le montant déjà retenu du paiement du salaire normal et retient la différence du revenu du bonus.
Employés exonérés
Certains employés peuvent être déclarés exonérés de retenue à la source parce qu’ils n’avaient aucun impôt à payer l’année précédente et qu’ils ne s’attendaient à aucun impôt à payer pour l’année en cours. Cette exemption ne couvre pas la retenue sur les revenus des primes, de sorte que même les employés exemptés ne sont pas totalement exemptés. Cependant, pour ces employés, les employeurs doivent utiliser la deuxième méthode, ce qui devrait se traduire par une retenue moindre, voire nulle, sur le revenu en prime.