Table des matières:
L'Internal Revenue Service (IRS) dispose d'un large pouvoir pour enquêter sur les violations des obligations de déclaration du revenu brut du Internal Revenue Code (le "Code"). Le formulaire 4789 est l’un des outils utilisés par l’IRS pour prévenir le blanchiment de l’argent et l’évasion fiscale en suivant les transferts d’importantes sommes en espèces.
Rapport de transaction de devise
Le formulaire 4789, Rapport de transaction sur la monnaie, a été introduit par l’IRS en 1970 après l’adoption de la loi sur le secret bancaire. Il oblige les institutions financières, autres que les casinos, à signaler à l'IRS tout dépôt en espèces, tout retrait, tout échange de devise ou tout autre paiement ou virement d'un montant supérieur à 10 000 dollars.
Institutions financières
L’institution financière qui remplit le formulaire 4789 est généralement une banque, mais il peut également s’agir d’un courtier en valeurs mobilières, d’un émetteur de fonds ou du service postal américain, qui utilise ce formulaire pour émettre des mandats. Le terme «institution financière» inclut également certaines activités de trésorerie, telles que les encaisseurs de chèques. En bref, une entreprise est considérée comme une institution financière si elle encaisse des chèques, transmet de l’argent, ou émet, vend ou échange des mandats ou des chèques de voyage.
Objectif
L’IRS s’occupe de la collecte des impôts sur tous les revenus, y compris les revenus illégaux. À mesure que les États-Unis s’attaquaient au crime organisé au début du XXe siècle et au fur et à mesure que la lutte contre la drogue se développait au fil des siècles, il devenait évident que l’évasion fiscale consistant à blanchir de l’argent de la part d’activités illégales était parfois le seul moyen de poursuivre une condamnation pénale. En 1970, le Congrès a adopté la loi sur le secret bancaire, qui introduit le formulaire 4789 en tant que nouvel outil d'aide à la mise en œuvre et crée une trace écrite permettant l'utilisation de grandes quantités d'argent. L'IRS affirme que l'obligation pour les institutions financières de déposer le formulaire 4789 a créé un obstacle important à l'utilisation de bénéfices illicites par des criminels se livrant à des activités illégales.
Format
Selon le formulaire 4789, une institution financière doit classer une transaction comme suspecte, à moins que celle-ci ne fasse l'objet d'une exemption, collecter le nom, l'adresse et le numéro de sécurité sociale de la personne et vérifier les informations par la présentation d'une pièce d'identité. Les numéros de compte doivent être enregistrés, ainsi que si les fonds ont profité à une autre personne. Enfin, l'établissement déclarant doit indiquer le type de transaction qui a eu lieu et son lieu d'établissement. Le formulaire requiert également la déclaration de plusieurs transactions en une seule transaction si elles ont eu lieu dans un jour ouvrable ou si la banque sait que les transactions sont liées.
Dépôt
Le formulaire 4789 doit être déposé auprès du centre de calcul IRS Detroit ou d’un centre IRS local dans les 15 jours suivant la transaction. L'omission de déposer un rapport est passible de sanctions civiles et pénales pouvant aller jusqu'à 500 000 $ et une peine d'emprisonnement de 10 ans. L'institution déclarante doit conserver une copie du rapport au dossier pendant 5 ans.