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Selon l'Internal Revenue Service (IRS), un entrepreneur indépendant est un travailleur qui est payé pour fournir un service mais qui contrôle la manière dont le travail sera effectué afin d'atteindre les résultats spécifiés. Les entrepreneurs indépendants, contrairement aux employés réguliers, ne perçoivent généralement aucune retenue d'impôt et sont également responsables de la taxe sur l'emploi indépendant. Ces obligations peuvent vraiment s'additionner à la saison des impôts, mais un certain nombre de déductions fiscales communément acceptées sont disponibles pour un entrepreneur indépendant.
Bureau à domicile
De nombreux entrepreneurs indépendants et indépendants utilisent leur maison à des fins professionnelles. Cela peut être le cas d'un travailleur en service de garde qui fournit un service à domicile ou pour ceux qui travaillent en dehors de leur résidence mais qui utilisent tout de même leur domicile pour planifier leur horaire, planifier leurs activités, communiquer avec eux et pour d'autres aspects de leur travail. Une partie spécifique d'une maison doit être utilisée "exclusivement et régulièrement" pour que l'entreprise soit considérée comme une déduction, et les entrepreneurs basent le montant à amortir sur le pourcentage de la maison utilisée et le loyer ou les intérêts hypothécaires mensuels. Les formulaires IRS 8829 et 1040 de l'Annexe C sont tous deux nécessaires pour déterminer et déclarer les radiations de dépenses à domicile.
Frais de voiture
La voiture d'un entrepreneur indépendant est également une dépense d'entreprise courante qui peut être considérée comme une radiation. Un entrepreneur doit louer ou posséder le véhicule et ne peut réclamer que les dépenses liées à un usage professionnel, et non personnel. Dans la plupart des cas, il existe deux méthodes pour amortir les coûts de voiture. Les dépenses réelles d'exploitation de la voiture à des fins professionnelles peuvent être déduites ou vous pouvez utiliser le taux de kilométrage standard, qui est de 56,5 cents par mile pour l'année d'imposition 2013. Si vous produisez pour la première année d'utilisation de la voiture ou que vous louez une voiture, vous devez effectuer la déduction en utilisant le taux de kilométrage standard.
Voyage d'affaires
Les entrepreneurs peuvent engager des dépenses de voyage pour des travaux à court terme, des conférences ou d'autres activités liées aux affaires. Le coût de ces billets d'avion, de train ou de bus peut constituer une déduction fiscale à condition que ce soit l'entrepreneur et non le payeur qui les paye. Les frais d'hôtel, de taxi, de repas et de communication sont également déductibles. Comme toutes les déductions pour travailleurs indépendants, les objectifs du voyage doivent être ordinaires et nécessaires à l’entreprise ou à la profession pour que ses coûts soient pris en compte.
Assurance médicale
En tant qu'indépendant, un entrepreneur ne bénéficie généralement d'aucun avantage et est responsable du coût total de l'assurance maladie. Heureusement, le coût de ces primes constitue également une déduction fiscale. Cela peut inclure les primes payées pour le conjoint et les enfants, mais n'inclut pas les assurances payées dans le cadre d'un régime de soins de santé subventionné d'un employeur. Les dépenses liées au traitement médical effectif sont également des pertes si elles n’ont pas été remboursées.