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Le gouvernement fédéral et les différents États fournissent aux employés blessés des prestations d’assurance contre les accidents du travail lorsqu’ils souffrent de maladies ou de blessures liées au travail. Les règlements d'indemnisation des travailleurs et les paiements hebdomadaires ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu. Les indemnités d'accident du travail n'étant pas imposables, l'Internal Revenue Service n'autorise pas les contribuables à déduire leurs indemnités. Toutefois, les propriétaires d’entreprise peuvent déduire les taxes d’indemnisation des travailleurs ou leurs paiements pour couvrir les primes d’assurance.
En règle générale, les indemnités de règlement judiciaire sont imposables et soumises à l'impôt fédéral. En outre, les agences fiscales de chaque État peuvent imposer des impôts sur le revenu des paiements d'indemnisation des travailleurs. Bien que l'IRS oblige généralement les contribuables à inclure leurs indemnités de règlement selon leur statut d'avantages imposables dans leurs déclarations de revenus, le Congrès prévoit une exception pour certains types d'attribution de règlement. Selon l'Internal Revenue Code, les indemnités de règlement et les paiements d'assurance ne sont pas imposables s'ils sont destinés à indemniser les victimes pour leurs blessures ou leur maladie. Cependant, bien que les dommages corporels ne soient pas imposables, les dommages-intérêts punitifs ou les règlements de détresse émotionnelle sont imposables.
Taxes d'affaires
Les propriétaires d'entreprise peuvent déduire les coûts des paiements d'assurance requis s'ils sont nécessaires à leurs opérations commerciales. Selon le code des impôts fédéral, les paiements d’assurance accessoires sont des dépenses déductibles pour les employeurs en tant que coûts engagés dans le cours normal des activités. Les propriétaires d'entreprise peuvent déduire les coûts de leurs paiements d'assurance dans leur annexe C, Profits et pertes.
L’IRS permet aux propriétaires d’entreprise de déduire le coût des primes d’assurance contre les accidents du travail requises par la loi et d’offrir des avantages aux personnes blessées sans égard à la faute. Étant donné que la plupart des États autorisent les employeurs à renoncer à l'auto-couverture, les employeurs qui optent pour l'achat d'une auto-couverture peuvent déduire le coût de leurs primes d'auto-couverture.
Exclusion du revenu
Les contribuables peuvent exclure les indemnités d’indemnisation de leurs travailleurs de leurs déclarations de revenus annuelles, mais ils ne peuvent pas les déduire. L'IRS autorise les travailleurs blessés à exclure les indemnités d'indemnisation des travailleurs remplaçant leur salaire s'ils étaient payés conformément aux lois de l'État. En outre, l'IRS limite l'exclusion fiscale aux indemnités pour accident du travail. Ainsi, un employé qui prend sa retraite de son travail en raison d’une blessure débilitante et permanente ne peut déduire ses prestations de retraite ni exclure ses prestations de retraite. S'il ne reçoit pas d'indemnités d'accident du travail conformément à son système d'État d'indemnisation des accidents du travail, il ne peut pas exclure ses prestations de retraite de sa déclaration de revenus. Cependant, s'il cesse de travailler en raison d'une blessure permanente et se retire conformément au système d'indemnisation des travailleurs de son État, il peut exclure les prestations de compensation de ses travailleurs.
Exceptions
L’IRS oblige les contribuables à comptabiliser les indemnités d’indemnisation de leurs employés comme un revenu s’ils continuent à travailler, qu’ils travaillent avec des quarts de travail modifiés ou légers tout en recevant des prestations hebdomadaires réduites. En vertu de l'Internal Revenue Code, ces paiements ne constituent pas des prestations exclues, mais une continuation des salaires versés. Les employés doivent payer des impôts sur leur salaire.
Considérations
Étant donné que les lois fiscales peuvent souvent changer, n'utilisez pas ces informations pour remplacer les conseils juridiques. Demandez conseil à un avocat autorisé à pratiquer le droit dans votre état.