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Les ventes d'actions sont généralement des transactions simples. Un actionnaire décide de vendre un titre et reçoit un certain montant d'argent par action vendue. L’impôt sur les gains en capital doit être payé si la vente a été effectuée dans un compte de détail ou un compte non qualifié. La vente est déclarée dans un rapport de gains et de pertes en capital d’Internal Revenue Service. Parfois, les petites transactions se transforment en mal de tête pour les actionnaires. Les transactions en espèces peuvent être l'une de ces fois.
Déclaration fiscale des transactions en espèces
Étape
L’IRS considère que l’argent comptant pour une fraction d’action est l’argent reçu à la suite d’une vente d’actions. La vente est signalée au propriétaire à la fin de l’exercice. Les sociétés de courtage sous forme de formulaire 1099-B envoient aux titulaires de compte la liste de toutes les ventes de titres. Compilez les données suivantes nécessaires pour déclarer un paiement de remplacement, CIL, transaction: formulaire de fin d’année 1099-B, informations sur la base du coût d’achat initial et la date d’achat ou la date à laquelle le stock a été acquis, ainsi que la valeur du nouveau stock reçu à la date de la fusion.
Étape
La transaction CIL doit être déclarée sur le formulaire fiscal de l'IRS, Annexe D, Gains et pertes en capital. Téléchargez les instructions pour remplir l'annexe D à partir du site Web de l'IRS. Un formulaire de l'annexe D peut également être téléchargé.
Étape
La date de la vente de CIL et la date de l’achat initial des actions sont nécessaires pour compléter le formulaire de déclaration de revenus. La date de la vente est la date de la fusion, du fractionnement d'actions ou d'une autre transaction. La date de vente devrait être sur le formulaire 1099-B reçu de la société de courtage. La date d'achat est la date à laquelle le stock d'origine a été acquis.
Étape
Le coût de base des titres vendus est indiqué sur le formulaire fiscal lors de la déclaration des gains et des pertes. De nombreuses personnes déclarent que le prix de base de la fraction fractionnée vendue est égal à zéro plutôt que d'essayer de déterminer le nouveau coût de base de la part fractionnaire. La méthode correcte consiste à affecter le prix de base rajusté de toutes les actions à la fraction d'action. En supposant que la transaction consiste en une cession intégrale d'actions, calculez le coût de base des nouvelles actions en divisant le nombre total de nouvelles actions par le coût de revient des actions d'origine. Le résultat est la nouvelle base de coût par action. Multipliez la nouvelle base de coûts par la fraction d'action - par exemple 0,5 pour une demi-part. Le résultat est la base de coût pour la fraction d'action. Ce numéro de base de coûts est reporté à l’annexe D.
Étape
Une fusion ou une autre transaction est considérée comme une réorganisation en franchise d’impôts si au moins la moitié de la valeur monétaire de l’accord est en stock. Parfois, des actions et des liquidités sont allouées dans le cadre d’un accord de fusion. Le nouveau calcul de la base de coûts doit tenir compte de l’argent reçu. La nouvelle société publie la valeur totale - comptabilisation du nouveau stock et des espèces reçues - de chaque action convertie à la date de la fusion. Les informations sont généralement disponibles sur le site Web de la société dans la section Relations avec les investisseurs. Les informations comprennent des formules de calcul du prix de base permettant de calculer directement le nouveau prix de base des actions reçues et la fraction de trésorerie en lieu et place, CIL. Si les données ne sont pas disponibles, il est toujours possible de déclarer zéro pour le coût de base de la fraction d'action sur le formulaire d'impôt.