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En tant que missionnaire, la première étape pour calculer vos impôts consiste à déterminer si vous êtes un travailleur indépendant. Le CPA Michael Batts déclare dans un article de 2011 qu'un test clé est l'autorité de votre église sur la mission. Si l'église définit votre mission, votre emplacement, vos objectifs et les normes requises, vous êtes probablement un employé. Si vous contrôlez votre travail et collectez vos propres fonds, vous êtes plus probablement un travailleur indépendant. L'Internal Revenue Service fournit des indications supplémentaires sur les distinctions.
Formulaires d'impôt de base
Que vous soyez un employé ou un entrepreneur indépendant, vous devez remplir le formulaire 1040, le formulaire standard d’impôt sur le revenu. Si vous êtes travailleur autonome, vous devez également produire l’annexe C pour le revenu d’un emploi indépendant et l’annexe SE pour l’impôt sur le travail indépendant. La taxe sur les travailleurs indépendants est ce que les travailleurs indépendants paient pour l'assurance-maladie et la sécurité sociale. Si vous vous opposez à la sécurité sociale pour des raisons religieuses, vous pouvez remplir le formulaire 4361 pour demander une exemption. La publication IRS 517 fournit des détails sur la procédure à suivre.
Types d'argent
Même les employés de l'église peuvent être des travailleurs indépendants. Par exemple, si vous êtes un ministre licencié, ordonné ou commandé, et non un laïc, les frais perçus pour des mariages ou des baptêmes, par exemple, seront considérés comme un revenu provenant d'un travail indépendant. Les dons que les gens vous donnent pour financer votre mission - par opposition à un don à l'église - comptent pour un revenu d'emploi indépendant. Si vous êtes pasteur et que l'église vous verse une allocation de logement, vous n'incluez généralement pas cela dans votre revenu.
Dépenses missionnaires
Pour un voyage missionnaire de courte durée, vous pourrez peut-être soustraire les dépenses que vous payez de votre poche en tant que déduction caritative détaillée pour l'église. Sur des trajets plus longs, si vous êtes un employé, vous pouvez réclamer des dépenses non remboursées sous la forme d'une "déduction de 2%" dans l'annexe A. Vous ajoutez ces déductions à la hausse, puis soustrayez 2% de votre revenu brut ajusté. Ce qui reste est votre perte. Si vous êtes un travailleur indépendant, vous pouvez déduire les frais de déplacement et autres dépenses liés aux longs voyages en mission. La publication 463 de l'IRS détaille les règles de déduction des frais de déplacement.
Revenu étranger
Les citoyens américains paient normalement l’impôt fédéral sur le revenu, peu importe où ils vivent et travaillent. Si votre mission dure plus d'un an, vous pouvez demander le pays d'origine de votre pays de résidence professionnelle et exclure le revenu que vous gagnez là-bas. Le montant de l’exclusion, ajusté chaque année en fonction de l’inflation, couvre les salaires, les revenus d’un travail indépendant et les indemnités de logement, de restauration et de déménagement. Même si vous êtes un employé d'église et que l'église est basée aux États-Unis, le revenu gagné à l'étranger est toujours étranger aux fins de l'IRS.