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L'Internal Revenue Service utilise le formulaire 1099 pour suivre les revenus provenant de sources autres que les salaires ou les traitements. Si vous êtes un entrepreneur indépendant, vous pouvez recevoir le formulaire 1099 indiquant votre revenu provenant d’une entreprise pour l’année civile. Les loyers et les redevances peuvent provenir de divers domaines, tels que les ressources pétrolières et gazières ou l’utilisation de matériel protégé par le droit d’auteur. Si vous recevez un revenu de ces sources, vous recevrez probablement le formulaire 1099 pour déclarer votre revenu à l'IRS. Ce formulaire remplace le formulaire W-2, réservé aux traitements et salaires des employés.
Loyers et redevances
Les loyers comprennent les revenus immobiliers et la location d’équipements à but lucratif. L'IRS considère cela comme un revenu aux fins de l'impôt. Les redevances peuvent être des redevances sur les ressources naturelles, souvent utilisées pour les droits de propriété pétrolière et gazière. Les redevances comprennent également l’utilisation de scénarios de cinéma et de télévision ou la publication d’œuvres littéraires ou d’enregistrements. L'IRS a deux règles de base exigeant le formulaire 1099 pour les loyers et les redevances. En règle générale, les redevances nécessitent un formulaire 1099 pour tout montant supérieur à 10 USD; les loyers nécessitent le formulaire 1099 à 600 $. Cela n’affecte pas votre obligation de déclarer tous les revenus, même si vous ne recevez pas de formulaire 1099.
Revenu imposable
L'annexe E, Revenu supplémentaire et perte, est le formulaire à utiliser pour signaler les loyers et les redevances du formulaire 1099 à l'IRS, à moins que votre entreprise ne les implique. Si vous travaillez dans le secteur du pétrole et du gaz ou si vous êtes indépendant en tant qu'écrivain, scénariste ou inventeur, utilisez l'annexe C pour déclarer vos revenus d'entreprise. L'annexe C est votre rapport de profits ou pertes pour le formulaire 1040.
Revenu non gagné
Les loyers et les redevances peuvent constituer un revenu non gagné aux fins de l’impôt sur le revenu. Cela peut faire une différence pour le retraité et pour ceux qui reçoivent un revenu de sécurité supplémentaire ou d’autres programmes sociaux. Les revenus non gagnés comprennent les pensions, les intérêts sur les comptes bancaires, les loyers et les redevances versés indépendamment de votre travail. Vous pouvez recevoir des redevances pour un article ou un livre déjà terminé qui constitue un revenu non gagné. Si vous recevez un montant fixe pour le travail, vous êtes un entrepreneur indépendant et l'IRS considère le paiement comme un revenu gagné. Vous devez déclarer les revenus gagnés et non gagnés dans votre déclaration de revenus fédérale.
Réception constructive
Si vos revenus de location ou de redevances vous sont disponibles et que vous ne les acceptez pas pour cette année d'imposition, vous devez les déclarer sur votre formulaire 1040 en tant que revenu pour cette année d'imposition. Si vous recevez un chèque avant la fin de l'année, vous devez inclure ce montant dans vos calculs de l'impôt fédéral sur le revenu, même si vous le conservez jusqu'à la nouvelle année. L'IRS appelle cela "réception constructive" des fonds. Vous recevrez probablement le formulaire 1099 indiquant le montant, que vous retiriez les fonds ou encaissiez le chèque au cours de l’année d’imposition.