Taxes sur salaire vs bonus

Les paiements de salaires et de primes sont soumis à l'impôt sur le revenu fédéral, à la taxe de sécurité sociale, à la taxe Medicare et aux taxes applicables de l'État. Votre salaire est considéré comme un paiement régulier, tandis que votre bonus est considéré comme un salaire supplémentaire. Des règles fiscales différentes s'appliquent aux deux. Par exemple, la retenue de l'impôt fédéral sur les primes dépend de la manière dont les paiements sont effectués. Selon la situation, votre bonus peut être taxé à un taux plus élevé que votre salaire.

Votre salaire et votre prime sont indiqués dans l'encadré 1 de votre crédit W-2.: Le Do / iStock / Getty Images

Paiements combinés et non spécifiés

Pour calculer l'impôt fédéral sur votre salaire, votre employeur utilise le tableau de retenue d'impôt de l'Internal Revenue Service qui correspond à votre salaire imposable et à votre période de paie, ainsi que le nombre de quotas et le statut de dépôt indiqué sur votre formulaire W-4. Si vos paiements de salaire et de primes sont combinés et que le montant de chacun n’est pas spécifié, votre employeur retient l’impôt fédéral sur le revenu comme si le total était un paiement de salaire unique.

Salaire et prime indiqués séparément

Si votre salaire et votre bonus sont ventilés séparément, votre employeur peut retenir l'impôt fédéral sur le revenu du bonus à 25% à compter de 2015. Cette méthode n'est autorisée que si votre employeur retient de votre salaire le revenu fédéral de l'année en cours ou de l'année précédente. L'IRS a une méthode plus complexe pour calculer la retenue si cela ne se produit pas. Dans ce cas, votre employeur identifie d’abord votre salaire de l’année en cours ou de l’année précédente, ainsi que les retenues à la source sur ce montant. Ensuite, il ajoute votre salaire et votre prime et calcule la retenue à la source en fonction des tables de retenue fédérales. Enfin, votre employeur soustrait le montant de la taxe correspondant à votre salaire du total des retenues à la source sur votre salaire et votre bonus, puis déduit la différence de votre bonus.

Retenue de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie

À compter de 2015, les cotisations de sécurité sociale sont retenues sur le salaire et les primes à 6,2%, dans la limite du salaire annuel maximum fixé à 118 500 $. La taxe Medicare est retenue à hauteur de 1,45% du salaire et des bonus. Si votre salaire total dépasse 200 000 dollars par an, une taxe supplémentaire de 0,9% sur Medicare est prélevée sur le montant dépassant ce seuil.

Bonus de plus d'un million de dollars

Les suppléments de salaire se présentent sous d'autres formes que les primes, notamment l'indemnité de licenciement, les heures supplémentaires, les commissions, les arriérés et les congés de maladie accumulés. Si votre salaire supplémentaire pour l'année dépasse un million de dollars, votre employeur doit retenir l'impôt fédéral sur le montant excédentaire à 39,6%.

Taxe d'État

Les lois fiscales des États sur les salaires et les salaires supplémentaires varient. Par exemple, les employeurs du Colorado déduisent l’impôt sur le revenu des primes de 4,63%; les tables de retenue à la source sont utilisées pour les paiements de salaire. Si vous travaillez dans un État qui n'a pas d'impôt sur le revenu, tel que l'Alaska ou le Dakota du Sud, aucun impôt sur le revenu de l'État ne devrait provenir de votre salaire ou de votre prime.

Astuce Bonus

Les taxes sur les primes peuvent réduire considérablement votre salaire. Certains employeurs essaient d'aider les employés en minimisant leur retenue. Par exemple, si votre employeur vous offre le bonus sous forme d'une augmentation, son acceptation peut entraîner une réduction des impôts. Certains employeurs absorbent l'intégralité du coût des taxes afin que les employés puissent obtenir le montant total de la prime.