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La Californie impose à la fois une taxe de vente et une taxe d'utilisation. En plus d'une taxe de vente à l'échelle de l'État, il existe des taxes supplémentaires sur les ventes dans différentes villes et comtés de la Californie. La Californie a également diverses exceptions incitatives aux taux de taxe habituels et au moins une distinction particulière entre le taux de taxe sur les aliments que vous mangez au restaurant et le taux sur les aliments que vous prenez. Le résultat est un ensemble de règles fiscales souvent déroutant. Souvent, le moyen le plus simple de déterminer le montant de vos taxes sur un achat donné est de: rendez-vous sur le site Web du California State Board of Equalization et indiquez l'adresse où la vente a eu lieu. Même dans ce cas, une ou plusieurs exceptions doivent être prises en compte.
Taux de taxe de vente et d'utilisation à l'échelle de l'État
Le taux d'imposition à l'échelle de l'État pour les ventes et l'utilisation est de 7,5% au moment de la publication. La différence entre la taxe de vente et la taxe d'utilisation réside dans le fait que la taxe de vente s'applique à toutes les ventes de marchandises dans l'État et que la taxe d'utilisation s'applique à "l'utilisation de stockage ou autre consommation de ces mêmes types d'articles dans l'État".
Cette déclaration apparemment anodine cache une complication que certains Californiens découvrent lorsqu’ils reçoivent une facture inattendue du California State Board of Equalization pour une taxe d’usage impayé qui comprend des intérêts et des pénalités.
Supposons que vous vivez dans l'Oregon. Vous achetez une voiture là-bas, puis peu de temps après, vous vous déplacez en Californie. Même si vous avez vécu hors de l'état lorsque vous avez acheté la voiture, vous avez l'obligation légale de payer la taxe d'utilisation californienne sur le véhicule. Le montant est identique à la taxe de vente, mais la Californie appelle cela une taxe d'utilisation car, en théorie, vous n'êtes pas taxé sur la vente de la voiture, mais sur son utilisation dans l'État.
Des lois similaires, toutes avec des délais de paiement légèrement différents, existent pour les bateaux et même les achats en ligne. Tenter de garder une voiture dans l'État sans payer la taxe d'utilisation en renouvelant le permis d'immatriculation hors de l'État n'est généralement pas une bonne idée. Le système de collecte des taxes de vente et d'utilisation en Californie est notoirement efficace. Le meilleur moyen de résoudre ces problèmes sans encourir de pénalité fiscale ni d’intérêts, en particulier pour les articles coûteux, est de s’informer auprès du bureau du département des véhicules automobiles s’il s’agit d’un véhicule, ou auprès du State Board of Equalization pour les autres véhicules hors d'usage. achats d'état.
Taxes de vente locales
En plus de la taxe de vente de 7,5% à l'échelle de l'État, la plupart des régions - villes ou comtés et parfois les deux - ont ajouté des taxes de vente. Ces taux changent constamment. Trente-neuf villes et trois comtés de Californie ont augmenté leurs taux d'imposition en avril 2015. Le seul moyen fiable de déterminer le montant de la taxe applicable sur un achat donné (à l'exception du fait de faire confiance au vendeur pour percevoir le montant approprié) consiste à consulter le State Board of Dans le tableau "Rechercher un taux de taxe de vente et d'utilisation" de la péréquation, entrez l'adresse et le code postal où la vente a eu lieu. Si vous avez acheté un article taxable en dehors de l'état, par exemple une voiture ou un bateau, utilisez l'adresse de votre domicile.
Exceptions
Le California State Board of Equalization publie "Taxes à la vente et à l’utilisation: exemptions et exclusions". Le dernier numéro disponible au moment de la rédaction de cet article a été publié en juillet 2014; sa liste d'exemptions et d'exclusions compte 42 pages. La publication les énumère sous cinq catégories: "I. Nécessités de la vie; II. Avantage pour le grand public; III. Avantage pour l'industrie; IV. Les exclusions par définition; et V. Autres exemptions, exclusions ou crédits."
Certaines des exclusions ont des objectifs sociétaux compréhensibles. Ainsi, de nombreuses ventes et utilisations liées à l’industrie cinématographique bénéficient d’exemptions partielles ou partielles visant à aider l’industrie à concurrencer le Canada et d’autres États américains qui ont offert des incitations pour encourager les cinéastes à quitter la Californie. Les ventes de médicaments sont également exclues, ainsi que plusieurs autres ventes liées à des médicaments. Les organismes de bienfaisance peuvent être exclus, selon les circonstances.
D'autres exclusions sont plus difficiles à justifier et parfois déroutantes à déterminer. Si vous commandez un sandwich dans une épicerie fine et que vous le mangez sur place, c'est taxable. Si vous le sortez et qu'il n'est pas chauffé, ce n'est pas le cas. Mais si vous ajoutez de la sauce chaude à votre plat froid, le sandwich redevient taxable.