Table des matières:
- Assuré, propriétaire et bénéficiaire
- La propriété détermine le statut fiscal
- Étendue des effets
- Options de planification fiscale
Que le produit d'une police d'assurance-vie fasse partie d'une succession dépend du propriétaire de la police. Si vous êtes propriétaire d'une police d'assurance-vie, la prestation de décès fera partie de votre succession. Si quelqu'un d'autre est propriétaire du contrat, la prestation ne sera pas incluse dans votre succession. La distinction est importante parce que les actifs de la succession peuvent être utilisés pour payer les dettes en suspens du défunt, et les grandes successions sont soumises à l’impôt sur les successions.
Assuré, propriétaire et bénéficiaire
Les polices d'assurance-vie ont des "personnes assurées", des "propriétaires" et des "bénéficiaires". L'assuré est la personne couverte par la police. Lorsque l'assuré décède, la police verse une prestation de décès. Un bénéficiaire est désigné pour recevoir tout ou partie de la prestation de décès. Le propriétaire d'une police, quant à lui, a le pouvoir de prendre des décisions à ce sujet. Le propriétaire peut nommer ou changer les bénéficiaires, dicter le mode de versement de la prestation de décès et même emprunter de l’argent au titre de la police. Le propriétaire peut également transférer la propriété ou annuler entièrement la police. Habituellement, mais pas toujours, le propriétaire paie les primes. Parfois, le propriétaire et le bénéficiaire sont la même personne. Avec l'assurance vie, il est courant que l'assuré en soit le propriétaire.
La propriété détermine le statut fiscal
Si vous êtes titulaire de votre police d'assurance-vie, la prestation de décès sera considérée comme faisant partie de votre succession à votre décès, peu importe le bénéficiaire désigné. Cela signifie que vos créanciers peuvent essayer de réclamer de l'argent pour payer les dettes que vous avez laissées. Dans le cas d'une réclamation suffisamment importante pour déclencher l'impôt sur les successions, la succession devra payer des impôts sur la prestation avant que celle-ci puisse être versée au bénéficiaire ou aux bénéficiaires. Si le propriétaire est une personne autre que l'assuré, le contrat peut payer les bénéficiaires directement. Les paiements ne sont pas taxés et les créanciers ne peuvent prétendre à l'argent.
Étendue des effets
Très peu de familles doivent effectivement payer des droits de succession. En 2015, seules les successions dont l'actif était supérieur à 5,43 millions de dollars étaient assujetties à la taxe. Selon les estimations du Tax Policy Centre, moins de 1% des domaines étaient suffisamment grands pour être taxés. Néanmoins, une importante prestation de décès peut pousser une succession par ailleurs non imposée au-dessus du seuil.
Options de planification fiscale
Les finances de chaque personne sont différentes, et un planificateur financier qualifié peut être le mieux placé pour vous conseiller sur votre situation spécifique. Cela dit, il existe certaines stratégies courantes utilisées par les personnes pour conserver les prestations de décès en dehors d'une succession. Tout d’abord, les successions peuvent être transmises entre les conjoints sans aucun impôt. Si vous êtes propriétaire de votre contrat et que votre conjoint est l'unique bénéficiaire, il n'y aura pas de problème fiscal. Si vos bénéficiaires incluent quelqu'un d'autre, y compris des enfants, vous pouvez transférer la propriété du contrat à un bénéficiaire ou à un tiers. Vous pouvez également créer une fiducie d’assurance-vie, qui agirait en tant que titulaire de la police, puis attribuer un droit de propriété sur la fiducie à vos bénéficiaires.