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L'utilisation appropriée des déductions sur les biens de l'entreprise peut vous faire économiser beaucoup d'argent en période d'impôts. Une déduction majeure pour les biens commerciaux est l’amortissement. Cela explique la baisse de valeur de la propriété au fil du temps. Les améliorations d'immobilisations, telles qu'un nouveau toit, sont amorties indépendamment du bâtiment lui-même.
Définition d'amortissement
L'amortissement est un terme comptable qui suit la baisse de valeur d'un actif au fil du temps. Bien que cela puisse sembler contre-intuitif, l’immobilier constituant généralement un actif en croissance, l’amortissement tient compte du fait qu’un immeuble est moins utile qu’il vieillit. Pour réclamer l'amortissement, vous devez posséder le bien, l'utiliser pour les affaires, être capable de déterminer sa durée de vie utile ou sa période de récupération, et s'attendre à ce qu'il dure plus d'un an.
Amortissement linéaire
L'amortissement linéaire est la méthode la plus simple pour calculer l'amortissement d'un nouveau toit. Une fois que le toit est en place, il commence à perdre de sa valeur. L'amortissement est le même pour chaque année de la vie utile du toit. Comme le toit est plus récent que la structure elle-même, il perdra techniquement sa valeur après la construction. Même si cela convient à des fins de comptabilité, cela ne convaincra pas un acheteur d’acheter un bâtiment décrépit avec un toit plus récent.
Période de récupération
L'amortissement linéaire est calculé sur la base du système de recouvrement accéléré des coûts (MACRS) utilisé par Internal Revenue Service. MACRS dicte la période de récupération d'un bien immobilier en fonction de son utilisation principale. Vous déprécierez une propriété résidentielle sur 27,5 ans et une propriété commerciale sur 39 ans. Ces chiffres seront utilisés pour calculer l’amortissement.
Déprécier un nouveau toit
Un nouveau toit est considéré comme une amélioration des immobilisations et est donc sujet à sa propre dépréciation. Par exemple, si vous possédez un bien locatif depuis 10 ans avant d'installer un nouveau toit, vous pouvez l'amortir sur 27,5 ans, même s'il vous reste 17 ans d'amortissement. Par exemple, si le nouveau toit coûte 15 000 dollars, divisez ce chiffre par 27,5. Cela signifie que le toit se déprécie de 545,46 dollars par an. Vous devez également prendre en compte le mois d'installation du toit pour la première année. Par exemple, si vous installez une nouvelle toiture en août, vous pouvez demander quatre mois et demi d'amortissement pour la première année. Divisez l'amortissement annuel de 545,46 $ par 4,5. Vous pouvez demander 121,24 $ pour cette première année.