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Une fiducie commémorative est un moyen d'honorer la mémoire d'un être cher. Les dons à la fiducie peuvent être utilisés pour aider la famille du défunt ou pour promouvoir une cause qui passionnait la personne. Les lois et réglementations protègent l'intégrité de la confiance et protègent les donateurs des fraudes. Le respect des règles facilite la configuration de la confiance.
Objectif
Bien que vous commenciez peut-être par l’idée de commémorer un membre de la famille ou un ami, ou de collecter de l’argent pour la famille de votre parent ou de votre ami, vous devez définir plus précisément votre objectif. Par exemple, voulez-vous que l'argent de la fiducie soit utilisé pour éduquer les enfants du défunt ou pour payer les frais d'obsèques? Ou peut-être souhaitez-vous collecter des fonds pour un organisme de bienfaisance en l'honneur du défunt. Vous devez indiquer le but de la confiance à la fois dans les documents établissant la confiance et dans tout matériel de collecte de fonds que vous utilisez pour faire connaître la confiance ou la distribuer aux donateurs.
Administrateur
Quelqu'un doit surveiller la confiance et distribuer de l'argent aux fins énoncées. Il peut s'agir d'une personne ou d'un groupe de personnes, voire d'un tiers, tel qu'un administrateur de banque ou un avocat. La personne doit être digne de confiance, capable d'agir dans le meilleur intérêt de la confiance et capable de gérer de l'argent. Nommer un groupe de personnes, ou un conseil d’administration, pour gérer la confiance divise les responsabilités et contribue à la protection contre la fraude. Le ou les administrateurs de la confiance seront les signataires du compte où les fonds sont conservés et écriront des chèques pour répartir les fonds sur le compte; s'il y a un conseil d'administration, l'administrateur y répondra. L'administrateur doit également classer les documents fiscaux requis pour la fiducie à la mémoire. Une façon de gérer des tâches administratives consiste à ouvrir votre confiance sous les auspices d'une fondation communautaire, d'un hôpital, d'une université ou d'un autre organisme où d'autres personnes ont déjà établi des fiducies. Ces organisations ont un personnel dédié qui se chargera de l’administration de la confiance pour vous.
Les légalités
L'institution financière dans laquelle vous choisissez de conserver l'argent dans la fiducie nécessitera un numéro d'identification fiscale pour la fiducie. Pour demander un identifiant fiscal, vous aurez besoin de documents légaux formalisant la fiducie et son objectif. Contactez un avocat spécialisé dans les fiducies de bienfaisance. Si vous n'en connaissez pas, demandez conseil à d'autres associations caritatives locales. Avec la documentation établissant la confiance et un numéro d'identification fiscale, vous pouvez ouvrir un compte en fiducie dans une banque. La banque vous demandera de remplir une demande et peut avoir ses propres règles pour la gestion de l'argent. Par exemple, la banque peut limiter le nombre et la taille des retraits du compte chaque mois.
Exigences fiscales
L'IRS exempte les fiducies de bienfaisance du paiement de l'impôt sur le revenu, mais vous devrez remplir une déclaration de renseignements, le formulaire 990-PF, chaque année. Ce formulaire détaille les sommes perçues chaque année par la confiance, les sommes qu’elle distribue et les frais administratifs, tels que les frais bancaires. Votre état peut également vous obliger à remplir une déclaration pour la confiance. Les donateurs qui contribuent à votre confiance peuvent être ou ne pas être admissibles à une déduction fiscale pour leurs contributions. Une fiducie de bienfaisance qui profite à une personne ou à une famille ne peut être considérée comme un organisme de bienfaisance au sens des règles de l'IRS.Si, toutefois, vous établissez la fiducie en tant que 501 (c) (3), les contributions sont déductibles des impôts, mais dans ce cas, les fonds ne peuvent bénéficier à aucun particulier ou intérêt privé.