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De nombreuses loteries offrent au gagnant la possibilité d'accepter des paiements sur une période donnée plutôt que sous la forme d'un montant forfaitaire pour la période en cours. Les paiements dus à la gagnante après son décès doivent toujours être payés conformément au droit successoral.
Gains de loterie
Les États individuels établissent leurs propres règles de loterie. Dans les États qui offrent un paiement forfaitaire, le paiement est inférieur au montant total des gains car il représente la valeur actuelle des paiements futurs. Par exemple, si vous gagnez un prix de loterie de 1 000 000 $, un paiement annuel de 50 000 $ sur 20 ans ou un montant forfaitaire de 785 000 $ peut vous être proposé. Si le gagnant choisit des paiements annuels, un problème survient lorsque le gagnant décède. Le gagnant a toujours le droit de recevoir ces paiements, mais ceux-ci seront reçus par les bénéficiaires, en fonction du testament et des dispositions du bénéficiaire.
Questions relatives à l'impôt foncier
Lorsqu'un gagnant d'une loterie décède avant d'avoir reçu tous ses paiements de la loterie, les paiements deviennent un atout dans sa succession. La plupart des loteries configurées de cette manière permettent au gagnant de désigner directement un bénéficiaire. Cela permet aux paiements de commencer à aller directement au bénéficiaire. S'il n'y a pas de bénéficiaire mentionné dans l'accord de loterie, les paiements vont à la succession du gagnant et seront affectés à un bénéficiaire en fonction des procédures judiciaires en matière de testament et d'homologation. Indépendamment du fait que le bénéficiaire ait été désigné ou non dans l'accord de loterie, les paiements restants doivent être évalués aux fins de l'impôt sur les successions, car la succession peut être tenue de produire une déclaration de l'impôt sur les successions. L'IRS prétend que le droit de recevoir les futurs gains de loterie devrait être évalué à la valeur actuelle d'une annuité.
Les bénéficiaires
Une fois que le flux de paiements de loterie commence à être versé au bénéficiaire, elle est responsable de la taxe sur les gains. L'IRS stipule que tous les gains de jeu et de loterie sont imposables. La bénéficiaire doit les déclarer sur sa déclaration 1040 dans l'année de réception des paiements. En fonction de l'importance des paiements, la société de loterie peut retenir l'impôt et ne remettre que le montant net au bénéficiaire. Dans ce cas, le contribuable peut réclamer tout impôt retenu à la source sur l’impôt dû.
Autres issues
Avoir le droit de recevoir de futurs paiements à la loterie peut également poser problème si vous divorcez. Les lois des États diffèrent quant à la manière dont les biens sont traités en cas de divorce, mais si le prix de loterie est divisé entre les époux, mais pas légalement, vous pouvez vous retrouver à payer l’impôt sur 100% des versements plutôt que sur votre moitié. De plus, lors de la planification de votre décès, les conséquences fiscales doivent être examinées par un avocat spécialiste des successions ou par un expert en comptabilité professionnelle (CPA) expérimenté afin de s’assurer que la succession disposera de suffisamment d’argent pour payer toute succession ou tout impôt sur le revenu dû.