Qu'est-ce qu'un plan de cafétéria HSA?

Aux États-Unis, un régime de cafétéria HSA (compte d’épargne santé) est un régime d’avantages sociaux établi en vertu de l’article 125 de l’Internal Revenue Code, qui permet aux employés de verser des cotisations libres d’impôts sur un compte d’épargne santé individuel. Une telle structure est très avantageuse sur le plan fiscal, permettant à l’employé de financer les frais médicaux tout en évitant pratiquement toute imposition fédérale sur les montants utilisés à des fins de paiement.

Les comptes d'épargne santé permettent de réduire les impôts sur le revenu.

Section 125 Plans

L'article 125 de l'Internal Revenue Code permet aux employeurs de fournir des avantages à leurs employés avant impôt. Les employés n’ont pas à payer d’impôt fédéral ni d’impôt de la sécurité sociale et de l’assurance-maladie pour leurs contributions à l’article 125, et les employeurs peuvent éviter de payer des impôts de la sécurité sociale et de l’assurance-maladie sur le montant de leurs cotisations. En raison du large éventail de régimes et d'avantages offerts en vertu de l'article 125, les régimes officiels établis par les employeurs en vertu de cet article de l'Internal Revenue Code sont connus sous le nom de régimes de cafétéria ou d'avantages flexibles.

Comptes d'épargne santé - Général

Les HSA sont une forme de régime d’épargne fiscale avantageux pour les frais médicaux. En ce qui concerne les avantages fiscaux et le contrôle des comptes individuels, ils fonctionnent de la même manière que les comptes de retraite individuels (IRA). Les contribuables peuvent exclure les contributions à un compte d'épargne-santé de l'impôt fédéral sur le revenu. Le contribuable qui finance la HSA est libre de choisir parmi une large gamme d’options de placement, comprenant souvent des catégories de placement parmi les équivalents de trésorerie et les fonds d’actions. Les investissements au sein d'une HSA se développent alors en franchise d'impôt.

Comptes d'épargne santé - Distributions

Les HSA bénéficient d’un avantage fiscal supplémentaire lors de la distribution, ce qui les rend supérieurs aux IRA classiques en termes d’avantage fiscal. Les distributions provenant de comptes d'épargne santé utilisés pour des frais médicaux admissibles ne sont pas assujetties à l'impôt. Les distributions non admissibles après le 1er janvier 2011 sont passibles d'une pénalité de 20%, bien que cela ne soit pas imputé aux contribuables âgés de 65 ans et plus. Toutes les distributions non admissibles sont assujetties à l'inclusion aux fins de l'impôt sur le revenu fédéral, peu importe leur âge.

Avantage fiscal de cotiser

Bien que les HSA soient disponibles pour tous les contribuables inscrits dans un régime d’assurance maladie à franchise élevée, les avantages pour les employés qui contribuent à un HSA par le biais d’un régime au titre de l’article 125 sont considérables. Alors que les deux cotisants dans et hors d'un régime au titre de la Section 125 ne paient pas d'impôt sur le revenu fédéral sur les cotisations, les cotisants au sein d'un régime au titre de la Section 125 peuvent éviter des impôts de la Sécurité sociale et de Medicare équivalant généralement à 7,65% de toutes les cotisations.