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La loi en vigueur rend le vendeur responsable du paiement des taxes de transfert immobilier dans le Massachusetts. Sauf si un contrat de vente spécifie que l'acheteur paiera les taxes de transfert, ou si la transaction est exonérée des taxes de transfert, le vendeur paie la taxe. Les registres de comté des actes collectent les droits de mutation, également appelés droits de timbre ou droits d'accise sur les actes, sur les transactions immobilières.
Les taux d'imposition
Le montant de la taxe de transfert dépend du prix du bien et de son emplacement. Le taux de taxe de transfert de base dans la plupart des comtés du Massachusetts est de 2,28 USD par 500 USD ou de 4,56 USD par 1 000 USD à partir de 2010. La loi en vigueur dans l'État définit le montant de base. Une législation spéciale de l'État autorise des taxes de transfert supplémentaires dans des endroits spécifiques. Les comtés de Barnstable, Nantucket et Dukes sont autorisés à percevoir des taxes de transfert supplémentaires à partir de 2010. Le comté de Barnstable est situé à Cape Cod et le comté de Nantucket est l'île de Nantucket. Dukes County comprend Martha's Vineyard et des îles plus petites des îles Elizabeth, au large de Cape Cod. Le comté de Barnstable a appliqué un taux combiné de 6,12 dollars par tranche de 1 000 dollars pour les États et les comtés en 2010.
Timbres
Pour payer la taxe, vous achetez des timbres d'accise au registre des actes du comté où se trouve la propriété et vous les joignez à l'acte ou à d'autres documents transférant des biens immobiliers. La loi exige des timbres d'accise sur les instruments écrits utilisés pour transférer des biens immobiliers, même si les parties n'enregistrent pas le transfert au registre des actes, conformément à une directive du département du revenu de l'État. Le ministère du Revenu a publié en 2005 une politique exigeant l’achat futur de timbres auprès d’un comté donné en fonction de l’emplacement de la propriété, plutôt que d’autoriser les achats de timbres dans n’importe quel comté de l’État.
Les exemptions
La taxe s’applique aux transactions immobilières lorsque le prix, moins les privilèges et charges déjà assumés par l’acheteur, est supérieur à 100 $. Il ne s’applique pas aux transactions si un organisme gouvernemental local, étatique ou américain est l’une des parties.
Mise en vigueur
Le ministère du Revenu du Massachusetts applique les droits de mutation. Les timbres sur un acte constituent une preuve de paiement. Si un contribuable appose un timbre d'accise sur un acte, mais ne le fait pas assez pour couvrir la transaction, l'État peut évaluer l'impôt supplémentaire dans un délai de trois ans et facturer des intérêts. Si le contribuable n'a pas inscrit de timbre d'accise dans l'acte, il n'y a pas de limite de temps et le ministère du Revenu dit qu'il peut évaluer l'impôt et les pénalités à tout moment.