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Si vous vendez des actions, des fonds communs de placement, des obligations ou des titres au cours de l’année, votre courtier vous enverra probablement un formulaire 1099-B. Ce formulaire détaille le produit de vos opérations en capital et est utilisé pour remplir l’annexe D de votre déclaration de revenus.
Information du bénéficiaire
La partie gauche, non numérotée, du formulaire 1099-B détaille vos informations personnelles et celles de votre courtier. Votre courtier indique son numéro d’identification fédéral et votre numéro d’identité fédéral - ou votre numéro de sécurité sociale - afin que l’IRS puisse lier le produit de la vente au bon contribuable et à la bonne entreprise. En plus de votre adresse, votre courtier peut inclure votre numéro de compte de courtier. Cela peut vous aider à garder une trace des informations si vous avez plusieurs comptes chez le courtier. Le numéro CUSIP est un numéro spécifique attribué pour identifier les actions et les obligations que vous avez vendues. "2nd Tin Not" ne sera coché que si l'IRS a informé votre courtier que vous avez fourni un numéro d'identification fiscale incorrect.
Box 1a à travers Box 1g
L'encadré 1a indique le nom de la société dont vous avez vendu les actions. Les cases 1b et 1c indiquent les dates auxquelles vous avez acheté et vendu les stocks. Les cases 1d et 1e représentent le montant pour lequel vous avez acheté les titres et leur prix de vente. Si la case 1d est plus grande que la case 1e, vous réalisez un gain en capital. Si un code est répertorié dans la case 1f, cela signifie que vous avez une sorte de transaction inhabituelle. Par exemple, un "W" indique une vente de lessive et "C" indique que les articles que vous avez vendus étaient des objets de collection. L'encadré 1g répertorie tous les ajustements dus aux événements marqués dans 1f. Un ajustement courant dans la case 1f correspond aux pertes non autorisées en raison des ventes de lessive. Les ventes de lavage se produisent lorsque vous vendez un titre à perte et que vous achetez un titre identique 30 jours avant ou après la vente. L'IRS y voit une tentative de réclamer une perte en capital artificielle. Toute perte résultant de la vente d'un titre de garantie de vente de lavage est donc interdite et ne peut être déduite.
Box 2 à Box 6
Vous saurez si vous avez une transaction à court terme ou à long terme à l'aide de ce qui est indiqué dans la case 2. Si vous détenez le titre pendant plus d'un an, les gains éventuels sont à long terme et imposés à un taux d'imposition plus favorable. La case 3 sera cochée si le courtier a communiqué vos informations de base à l'IRS. L'encadré 4 répertorie tout impôt fédéral sur le revenu retenu. La case 5 sera cochée si le titre n'est pas couvert. Cela signifie que le courtier n'a pas alerté l'IRS de votre base. Si cela a été signalé, la case 6 sera cochée à la place.
Box 7 à Box 16
Il est peu probable que des informations figurent dans les cases 7 à 13. Ces informations ne sont signalées que dans des situations inhabituelles, comme si vous achetiez et vendiez des contrats ou qu'une perte n'était pas autorisée en raison d'un changement de structure du capital. S'ils sont cochés, reportez-vous aux "Instructions pour le formulaire 1099-B" de l'IRS et à votre professionnel de l'impôt pour obtenir des conseils. Les cases 14 à 16 peuvent toutefois contenir des informations - elles indiquent le montant des taxes retenues par l’État et le numéro d’identification de votre État.