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Les employeurs et leurs employés partagent la responsabilité des taxes de sécurité sociale. Les employeurs doivent retenir les taxes de la sécurité sociale sur les chèques de paie de leurs employés et les envoyer au gouvernement. Les employeurs paient également une partie des taxes de sécurité sociale. Si votre employeur ne paie pas vos cotisations de sécurité sociale, c'est peut-être parce que vous n'êtes pas en fait un employé mais un entrepreneur indépendant - ou parce que votre employeur enfreint la loi.
Entrepreneurs indépendants
Les employeurs doivent payer les taxes de sécurité sociale pour les employés, mais pas pour les entrepreneurs indépendants. Les entrepreneurs indépendants sont des travailleurs indépendants et sont responsables de leurs propres taxes à la sécurité sociale. Il se peut que vous ayez mal compris votre relation de travail. Cela dit, vous n'êtes pas un entrepreneur indépendant simplement parce que votre patron vous dit que vous l'êtes. L'Internal Revenue Service examine plusieurs facteurs pour déterminer le statut d'employé ou de contractant. Les considérations clés incluent le degré de contrôle exercé par l'employeur sur le lieu, le moment et la manière dont vous travaillez, que vous travailliez dans son entreprise ou sur le fournisseur du matériel et des matériaux utilisés pour votre travail. Si nécessaire, vous pouvez obtenir une décision de l'IRS sur votre statut en remplissant le formulaire SS-8.
Votre responsabilité
S'il s'avère que vous êtes un entrepreneur, vous devez alors payer vos propres taxes à la sécurité sociale. Si vous êtes sûr que vous êtes un employé et que votre employeur ne paie pas vos taxes de sécurité sociale, votre employeur enfreint la loi. Si votre employeur a retenu les taxes sur votre paie mais ne les a pas transmises au gouvernement - appelées "payer plus", vous n'êtes pas responsable des taxes impayées tant que vous pouvez documenter la retenue avec des talons de chèque ou un autre preuve. Si l'employeur n'a même pas retenu les taxes, vous pouvez être tenu de les payer. Le code des impôts impose aux contribuables de connaître leurs propres obligations.
Part de l'employeur
Le code des impôts prévoit des pénalités distinctes pour le non-paiement par l'employeur des taxes de sécurité sociale, selon que les taxes en question sont la part de l'employeur ou la part de l'employé. Lorsqu'il s'agit de la part de l'employeur, celui-ci peut être condamné à une amende pouvant aller jusqu'à 5% du montant impayé pour chaque mois pendant lequel il est impayé, jusqu'à 25% de la taxe due. En plus de cela, l'IRS facture des intérêts sur les taxes impayées.
Part des employés
Si votre employeur ne perçoit pas ou ne paie pas la part des impôts de la sécurité sociale revenant à l'employé, il encourt de lourdes pénalités. En vertu du code des impôts, toute personne dans l'entreprise qui est responsable du non-paiement est personnellement responsable du montant total de l'impôt qui aurait dû être retenu. S'il s'agit de plus d'une personne, chacune est responsable du montant total et l'IRS peut venir après les avoirs personnels de chaque individu pour le payer. C'est à quel point l'IRS prend au sérieux le non-paiement des retenues d'impôt. Sur son site Web, Avantri Law, un cabinet d’avocats spécialisé en droit fiscal basé à Everett (Washington), qualifie la sécurité sociale et d’autres charges sociales comme «la bombe nucléaire des taxes».