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Les entreprises déclarent le fractionnement d'actions pour diverses raisons, notamment pour maintenir le prix de l'action à un niveau suffisamment bas pour attirer les investisseurs ordinaires. Les entreprises fusionnent également pour tirer parti des nouvelles opportunités et des nouveaux marchés. Ces événements pourraient affecter votre portefeuille d’actions au cours de l’année. Dans ce cas, vous devez savoir comment signaler toute vente et tout produit d’actions ultérieurs à Internal Revenue Service.
Étape
Trouvez le prix de base initial du stock impliqué dans la fusion ou le fractionnement. Vous devez déclarer votre gain en capital à l'IRS si vous avez vendu vos actions après la scission. Vous êtes également tenu de déclarer la vente d'actions et la plus-value si la fusion implique que la société acquérante liquidera vos actions et vous les remettra en espèces. Vous n'avez rien à déclarer à l'IRS si le stock reste dans votre compte et n'a pas été vendu. Même dans ce cas, il est important de suivre votre base de coûts, car vous allez probablement vendre ce stock un jour.
Étape
Ajustez votre coût par action pour tenir compte de l’impact de la scission d’actions. Si vous avez initialement acheté 200 actions à 30 USD par action et que vous venez de déclarer une division de 2 pour 1, cela signifie que votre prix de base rajusté est maintenant de 15 USD par action. Suite à la scission, vous avez maintenant 400 actions au lieu des 200 originales.
Étape
Ajoutez les dividendes imposables que vous avez gagnés au cours des années au coût de base des actions. Vous avez déjà payé des impôts sur ces dividendes, ils deviennent donc une partie de votre base de coûts. Vous devez également inclure dans votre base de calcul la commission de courtage originale que vous avez payée lorsque vous avez acheté le stock.
Étape
Attendez que les formulaires 1099-B vous parviennent par la poste avant de déposer vos taxes si vous avez vendu des actions au cours de l'année précédente à la suite de la fusion ou de la scission d'actions. Le 1099-B répertorie le produit de la vente et vous permet de calculer le gain ou la perte en capital approprié.
Étape
Téléchargez l'annexe D du site Web de l'IRS si vous devez déclarer un gain ou une perte en capital.Entrez le montant du gain ou de la perte en capital pour l’action impliquée dans la fusion ou le fractionnement, puis transférez ce montant sur votre formulaire 1040 et ajoutez-le à votre autre revenu.