Table des matières:
- Le rôle du revenu
- Si vous êtes couvert au travail
- Limites conjugales
- Le rôle des Roth IRA
- Règles supplémentaires
L'une des caractéristiques attrayantes d'un compte de retraite individuel traditionnel est votre capacité à déduire vos cotisations annuelles de votre revenu imposable: c'est une déduction fiscale. En retour, vous devez ajouter les retraits de votre IRA traditionnel à votre revenu imposable. Si vous ou votre conjoint êtes couverts par un régime de retraite qualifié au travail, une partie ou la totalité de votre contribution à l'IRA pourrait être non déductible.
Le rôle du revenu
Votre revenu brut ajusté modifié, ou MAGI, joue un rôle dans la détermination du montant de votre contribution à l'IRA et éventuellement de votre déduction. Les règles de l'Internal Revenue Service vous permettent de contribuer jusqu'à un montant défini de votre MAGI à un IRA traditionnel. Pour 2015, par exemple, vous pouvez cotiser jusqu'à 5 500 dollars par an, ou 6 500 dollars si vous avez atteint l'âge de 50 ans. Une personne peut également baser une contribution sur le revenu de son conjoint. Le montant disponible pour une contribution au mariage correspond au revenu du couple moins les contributions non liées au mariage de l'IRA, dans la limite de la limite annuelle de l'IRS. Ces limites ne s'appliquent pas aux transferts à partir d'autres comptes de retraite qualifiés.
Si vous êtes couvert au travail
Avoir un régime de retraite professionnel qualifié, comprenant un 401 (k) ou un 403 (b), peut limiter le montant de votre contribution à l'IRA qui est déductible. Au moment de la publication, si votre statut de déclaration d’impôt est célibataire ou chef de ménage, vous pouvez bénéficier d’une déduction intégrale au titre de l’IRA si votre revenu est inférieur à 60 000 USD. Vous pouvez prendre une déduction partielle pour les revenus allant jusqu'à 70 000 $, mais aucune déduction si votre MAGI dépasse ce montant. La limite de déduction totale pour les couples mariés qui déposent ensemble est un MAGI de 96 000 $. Les déductions partielles sont autorisées jusqu'à 116 000 $, mais un MAGI supérieur à cette limite rend la totalité de la contribution non déductible.
Limites conjugales
Si seul votre conjoint est couvert par un régime de travail qualifié et que vous produisez une déclaration commune, vous pouvez bénéficier d'une déduction intégrale au titre de l'IRA si votre MAGI conjoint ne dépasse pas 181 000 $. Les déductions partielles sont disponibles jusqu'à 191 000 $, mais interdites au-delà de cette limite. Si vous êtes marié et déposez séparément, vous pouvez prendre une déduction partielle si votre MAGI est inférieur à 10 000 $; sinon, la contribution est non déductible.
Le rôle des Roth IRA
Un Roth IRA ne prévoit pas de déduction fiscale, mais si vous suivez les règles, vous pouvez retirer votre argent en franchise d'impôt. Votre contribution annuelle maximale à l'IRA s'applique à la somme de vos contributions traditionnelles et de celle de Roth IRA. Cela est également vrai lors du calcul de la contribution maximale du conjoint. Le montant maximal que vous pouvez cotiser pour votre Roth IRA est soumis à une limite MAGI, qui peut varier d’une année à l’autre.
Règles supplémentaires
Signalez toute contribution non déductible à votre IRA traditionnel sur le formulaire 8606 de l'Internal Revenue Service. Le montant total de vos contributions non déductibles constitue le coût de base de votre IRA. Lorsque vous retirez de l'argent de votre IRA traditionnel, vous excluez de votre revenu imposable la partie représentant le coût de base. Par exemple, si 10% de vos contributions traditionnelles à l'IRA étaient non déductibles, 10% de tout retrait ne serait pas taxé.