Table des matières:
- Base dépréciable
- Méthodes d'amortissement fédérales
- Article 179 Choix d'amortissement
- Lieu de déduction sur votre déclaration fédérale
L'amortissement est un concept comptable utilisé par les entreprises pour répartir le coût d'un bien immobilier sur une période donnée. Le but est de permettre aux entreprises d’obtenir une déduction annuelle pour l’usure d’un actif. L'Internal Revenue Service propose des directives sur ce qui peut être amorti, ainsi que sur les méthodologies et la durée de vie estimée. Une remorque pour chevaux peut être amortie aux fins de l’impôt sur le revenu fédéral si elle est utilisée dans le cadre d’une activité générant un revenu. Il est important de noter qu'une remorque à cheval utilisée pour des activités personnelles ne peut être amortie dans une déclaration de revenus fédérale.
Base dépréciable
La base amortissable d'un actif est le montant total du capital qui est déduit annuellement sur la durée de vie de l'actif. Généralement, il s’agit simplement du prix d’achat de la remorque pour chevaux. Cependant, des circonstances particulières, telles que la conversion de la remorque de cheval de son usage personnel ou sa réception à la suite d’une opération de troc, modifieront la base. Si la remorque est convertie d’utilisation personnelle en utilisation professionnelle, la base sera la juste valeur marchande au moment de la conversion. Si vous avez échangé quelque chose contre la remorque, par exemple un cheval d'une valeur de 7 000 $, la base deviendra alors la juste valeur marchande de la propriété négociée, dans ce cas 7 000 $.
Méthodes d'amortissement fédérales
Si votre entreprise utilise une remorque à chevaux dans ses opérations, l'IRS vous permet d'amortir la base de cette remorque sur une période de cinq ans. Les deux méthodes différentes de calcul de cet amortissement sont la méthode du solde dégressif à 150% et la méthode de la méthode linéaire. La méthode de l'amortissement dégressif de 150% est une méthode d'amortissement accéléré qui permet une déduction plus importante de l'actif au cours des premières années. La méthode linéaire répartit le coût uniformément sur la durée de vie de l'actif. Elle est la méthode la plus utilisée en raison de sa simplicité. Par exemple, la déduction annuelle pour une remorque de 10 000 USD sera de 2 000 USD (10 000 USD / 5 ans = 2 000 USD par an).
Article 179 Choix d'amortissement
L'article 179 du code des impôts de l'IRS permet aux contribuables de passer en charges l'achat total d'un actif au cours de l'année en cours, au lieu d'amortir le coût sur sa durée de vie utile. Cette déduction ne peut être prélevée que sur les actifs utilisés à plus de 50% pour les entreprises. Le montant de la déduction est limité au moindre du revenu imposable gagné par l'entreprise ou de 500 000 $ pour l'année d'imposition 2010.
Lieu de déduction sur votre déclaration fédérale
La déduction de l’impôt fédéral pour l’amortissement, quelle que soit la méthode choisie, sera appliquée au formulaire 4562. Si vous exploitez votre entreprise comme une entreprise individuelle, l’amortissement calculé sur le formulaire 4562 sera reporté à la ligne 13 de l’annexe C de 2010. votre entreprise étant organisée comme une entité distincte, l’amortissement sera toujours reporté du formulaire 4562 au poste approprié de la déclaration de taxe d’entreprise.