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Les différentes mesures du revenu peuvent devenir confuses au moment de l’impôt. Votre revenu brut, votre revenu brut ajusté et votre revenu brut ajusté modifié sont tous des facteurs dans divers aspects de la déclaration de revenus. Le revenu brut ajusté modifié ou l'AGI modifié joue un rôle dans votre admissibilité aux déductions et aux crédits qui peuvent considérablement réduire votre fardeau fiscal.
Les bases
Pour comprendre l'AGI modifié, vous devez d'abord savoir ce que signifie l'AGI. Votre revenu brut ajusté, le principal chiffre qui détermine votre revenu imposable et le taux d’imposition correspondant, est votre revenu total - généralement des salaires et des intérêts, et éventuellement d’autres sources telles que les allocations de chômage - moins les déductions et exemptions admissibles. Pour l'année d'imposition 2010, vous bénéficiez d'une exemption de 3 650 $ pour vous-même, votre conjoint si vous produisez ensemble et pour chaque personne à charge. De plus, la déduction standard est de 5 700 $ et vous avez le choix de détailler vos déductions au lieu de prendre la déduction standard.
Définition
Certaines déductions détaillées ne s'appliquent pas lorsque vous prenez en compte votre revenu brut ajusté modifié. L'indice AGI modifié correspond à votre revenu brut ajusté et à ces déductions rajoutées: contributions IRA déductibles, intérêts sur prêts étudiants, droits de scolarité dans l'enseignement supérieur et frais, et intérêts sur les obligations d'épargne américaines utilisées pour les dépenses d'enseignement supérieur. Vous ajouteriez également trois déductions supplémentaires, mais celles-ci ne s'appliquent pas à la plupart des gens: certains paiements d'aide à l'adoption par un employeur, certains remboursements de revenus gagnés à l'étranger et remboursements de coûts de logement, et les activités de production nationale.
Applications
Votre AGI modifié est la référence pour déterminer le montant d'une déduction que vous pouvez appliquer aux contributions à l'IRA lorsque vous déclarez des impôts. En 2011, par exemple, vous pouvez déduire la totalité des contributions à l'IRA si vous produisez une déclaration commune et que votre AGI modifié est inférieur à 167 000 $. L'AGI modifié détermine également l'admissibilité aux déductions pour frais de scolarité et frais, ainsi que pour les intérêts sur prêts d'études. Cela détermine également si vous pouvez prendre différents crédits. Le crédit d’impôt pour enfants, par exemple, commence à perdre de sa valeur si vous produisez une déclaration conjointe et que votre AGI modifié dépasse 110 000 $ à compter de l’année d’imposition 2010, ou si votre statut de déclaration est célibataire et que votre AGI modifié dépasse 75 000 $. L’AGI modifié prend également en compte l’admissibilité aux crédits pour études, tels que le crédit American Opportunity, qui commence à diminuer avec une AGI modifiée de 80 000 USD pour les célibataires ou de 160 000 USD pour les déclarations conjointes.
Conseils
Ces déductions et crédits peuvent vous faire économiser des milliers de dollars, selon votre situation. Si, à l'approche de la fin de l'année d'imposition, vous pensez que vous ne serez pas éligible à certaines d'entre elles, vous pourrez peut-être vous y associer en abaissant votre IGA modifié. Comme le souligne une colonne du site Web Kiplinger's Personal Finance, il est essentiel de réduire votre AGI à l'aide de réductions qui n'auront pas à être réintégrées lors du décompte de votre AGI modifié. Une option qui pourrait faire l'affaire consiste à augmenter les cotisations déductibles à un 401k ou à un 403b, mais pas à un IRA, car, comme mentionné précédemment, vous auriez à rajouter cette déduction lors du calcul de votre AGI modifié. Vous pouvez également vendre des actions et d’autres placements avec perte, cotiser à un compte d’épargne-santé si vous y êtes admissible, détailler les déductions telles que la pension alimentaire et les frais de déménagement si ceux-ci s’appliquent, et réduire tout revenu provenant d’une activité indépendante.