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Lorsque vous héritez d'un compte de retraite individuel, les fonds ne sont pas traités de la même manière qu'un IRA que vous avez ouvert vous-même. Les conditions de transfert et de répartition sont basées sur l'âge du défunt, le type d'IRA et votre relation avec le défunt. Peu importe votre jeunesse. vous prendrez les actifs en fonction du calendrier du défunt plutôt que du vôtre.
Transfert du solde
Transférer le solde du compte hérité sur votre propre compte n’est pas aussi simple qu’un transfert traditionnel. Tout mouvement doit passer par un transfert de dépositaire d'un dépositaire IRA à un autre. Si vous recevez plutôt un chèque avec le produit de l'IRA, l'Internal Revenue Service l'impose comme un revenu ordinaire. Les IRA non hérités d'un conjoint doivent être renommés et renommés. L'IRA nouvellement intitulé doit inclure le nom du propriétaire d'origine et un indicateur de son héritage, tel que «Richard Roe (décédé le 31 décembre 2014) IRA au profit d'Angela Roe». Si un seul IRA a plusieurs bénéficiaires, le dépositaire doit le scinder en plusieurs IRA.
Options de conjoint
Si vous héritez d'un IRA traditionnel de votre conjoint et que le titulaire du compte avait moins de 70 ans et demi à sa mort, vous pouvez transférer l'actif dans votre propre IRA. Ce nouvel IRA peut être un existant ou un nouveau configuré à cet effet, à condition que vous en soyez le seul bénéficiaire. Vous pouvez également utiliser les fonds pour ouvrir une IRA héritée à l'aide de la méthode de l'espérance de vie. Si vous le faites, les retraits doivent être effectués au plus tard le 31 décembre de l'année au cours de laquelle le titulaire du compte d'origine aurait eu 70 ans et demi. Une autre option consiste à ouvrir un IRA hérité en utilisant la méthode de cinq ans, ce qui nécessite que les fonds aient été entièrement distribués cinq ans après le décès du titulaire du compte d'origine. Vous pouvez également prendre une distribution forfaitaire des actifs. Si le titulaire du compte avait plus de 70 ans et demi, la méthode de cinq ans n’est pas une option.
Bénéficiaires non conjoints
Les non-conjoints ont des options similaires à celles des conjoints, sauf que vous ne pouvez pas transférer les actifs à votre propre IRA. Les fonds provenant d'un titulaire de compte de moins de 70 ans et demi hérité d'un IRA peuvent être placés dans des IRA selon la méthode de l'espérance de vie ou la méthode quinquennale. Vous pouvez également prendre une distribution forfaitaire. Avec cette option, vous payez des impôts sur la distribution mais pas la pénalité de retrait anticipé. Les IRA des personnes âgées de plus de 70 ans et demi ne peuvent pas être transférés vers un IRA en utilisant la méthode de cinq ans.
Roth IRA
Le processus de transfert des Roth IRA est similaire à celui d’autres IRA. Les conjoints peuvent transférer leurs propres IRA existants ou nouveaux. Les époux et les non-époux peuvent également utiliser l'espérance de vie ou les méthodes de cinq ans en fonction de l'âge du défunt, ou choisir une distribution forfaitaire. La grande différence est la façon dont les fonds sont traités par l'IRS, étant donné que les distributions Roth IRA sont généralement libres d'impôt. Toutefois, si le compte avait moins de cinq ans au moment du décès du titulaire du compte d'origine et qu'une distribution forfaitaire est sélectionnée, les gains sont imposables.